【單選題】某企業(yè)2017年因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負債600萬元,擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2017年末該項預(yù)計負債的產(chǎn)生的暫時性差異為( )萬元。

A. 600

B. 0

C. 300

D. 無法確定

【答案及解析】B

本題考核負債的計稅基礎(chǔ)。計稅基礎(chǔ)=賬面價值600萬元-可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額0=600(萬元),所以該項預(yù)計負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時性差異。

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