淼淼老師
回答于2025年02月09日
金牌答疑老師
針對你提出的問題，以下是我的解答：
### 一、母公司直接給子公司賣存貨，沒有收款的賬務(wù)處理
1. 從母公司角度：
- 借：長期股權(quán)投資（或內(nèi)部往來科目，具體需根據(jù)公司內(nèi)部核算要求確定）
- 貸：庫存商品（或其他相關(guān)存貨科目，按存貨賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)）
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果銷售的是存貨且符合增值稅納稅范圍）
2. 從子公司角度：
- 借：庫存商品（或其他相關(guān)存貨科目）
- 貸：應(yīng)付賬款（或內(nèi)部往來科目，與母公司對應(yīng)）
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果取得增值稅專用發(fā)票）
### 二、子公司有些客戶把款打在母公司賬戶的賬務(wù)處理
1. 從母公司角度：
- 首先確認收到款項時：
- 借：銀行存款
- 貸：其他應(yīng)付款——代收子公司款項（或其他合適的過渡性科目）
- 然后，根據(jù)子公司與客戶之間的具體業(yè)務(wù)關(guān)系，將款項轉(zhuǎn)給子公司：
- 借：其他應(yīng)付款——代收子公司款項
- 貸：銀行存款（或其他支付方式對應(yīng)的科目）
2. 從子公司角度：
- 借：銀行存款（或其他合適的科目，如應(yīng)收賬款減少等）
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)收入科目，根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)確認）
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)）
需要注意的是，以上賬務(wù)處理僅供參考，實際操作中應(yīng)根據(jù)公司的具體情況和會計準則的要求進行適當(dāng)調(diào)整。
針對你提出的問題，以下是我的解答：
一、母公司直接給子公司賣存貨，沒有收款的賬務(wù)處理
1. 從母公司角度：
- 借：長期股權(quán)投資（或內(nèi)部往來科目，具體需根據(jù)公司內(nèi)部核算要求確定）
- 貸：庫存商品（或其他相關(guān)存貨科目，按存貨賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)）
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果銷售的是存貨且符合增值稅納稅范圍）
2. 從子公司角度：
- 借：庫存商品（或其他相關(guān)存貨科目）
- 貸：應(yīng)付賬款（或內(nèi)部往來科目，與母公司對應(yīng)）
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果取得增值稅專用發(fā)票）
二、子公司有些客戶把款打在母公司賬戶的賬務(wù)處理
1. 從母公司角度：
- 首先確認收到款項時：
- 借：銀行存款
- 貸：其他應(yīng)付款——代收子公司款項（或其他合適的過渡性科目）
- 然后，根據(jù)子公司與客戶之間的具體業(yè)務(wù)關(guān)系，將款項轉(zhuǎn)給子公司：
- 借：其他應(yīng)付款——代收子公司款項
- 貸：銀行存款（或其他支付方式對應(yīng)的科目）
2. 從子公司角度：
- 借：銀行存款（或其他合適的科目，如應(yīng)收賬款減少等）
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他相關(guān)收入科目，根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)確認）
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)）
需要注意的是，以上賬務(wù)處理僅供參考，實際操作中應(yīng)根據(jù)公司的具體情況和會計準則的要求進行適當(dāng)調(diào)整。
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