（推眼鏡，拿起計(jì)算器）嗯，這個(gè)問題啊，我得仔細(xì)給你理理。先說增值稅應(yīng)納稅所得額的事兒。 增值稅應(yīng)納稅所得額可不是看你實(shí)際到賬多少錢，而是按稅法規(guī)定的“銷售額”來算的。加盟費(fèi)6萬要是跟房費(fèi)一起收的，那這6萬得算進(jìn)銷售收入里報(bào)增值稅，哪怕集團(tuán)扣了之后才返錢給你。不過呢，你得看看合同咋寫的，如果加盟費(fèi)是代收代付，跟房費(fèi)分開核算，那可能不用計(jì)入增值稅。但一般來說，這種操作空間不大，穩(wěn)妥點(diǎn)還是按全額申報(bào)。 再說說集團(tuán)扣的店長工資和廣告物料費(fèi)。店長工資如果是集團(tuán)直接發(fā)，你們酒店得把這部分記到“管理費(fèi)用”或者“銷售費(fèi)用”里，具體看店長屬于哪塊管。分錄大概是：借“管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資”，貸“其他應(yīng)付款-集團(tuán)”。至于廣告物料費(fèi)，如果集團(tuán)是代你們付的，那也得掛“其他應(yīng)付款”，同時(shí)按受益部門分?jǐn)傎M(fèi)用，比如市場部用的就記“銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)”。 （敲敲桌子）記住啊，賬務(wù)處理得跟稅務(wù)口徑一致，別亂來。實(shí)在拿不準(zhǔn)，讓集團(tuán)財(cái)務(wù)把扣款明細(xì)和憑證甩過來，你們這邊按實(shí)際業(yè)務(wù)入賬，別自己瞎琢磨。