我來給你詳細說說編制現(xiàn)金流量表中“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”與“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”這兩欄的填寫依據(jù)，以及是否包含其他應(yīng)收應(yīng)付。 ### 一、“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”填寫依據(jù) 1. 營業(yè)外收入相關(guān)明細：如收到的各種罰款收入，比如員工遲到或者損壞公物交納的罰款等，需查看該科目本期貸方發(fā)生額。 2. 其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細：例如收到的廢品收入等，依據(jù)此科目本期貸方發(fā)生額填寫。 3. 其他應(yīng)收款相關(guān)明細：像收回的前期員工借走的備用金等，按照該科目本期貸方發(fā)生額計入。 4. 其他應(yīng)付款相關(guān)明細：比如收到的包裝物押金等，根據(jù)此科目本期貸方發(fā)生額填列。 5. 銀行存款利息收入：這部分收入也屬于該項目的范疇。 ### 二、“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”填寫依據(jù) 1. 管理費用：剔除其中支付的工資、福利費、稅金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、計提壞賬等非現(xiàn)金支付或不屬于本項目的部分，剩余支付現(xiàn)金的部分可計入，需依據(jù)該科目本期發(fā)生額分析填列。 2. 銷售費用：同樣要扣除銷售部分員工現(xiàn)金支付的工資薪金等，其他支付現(xiàn)金的費用可填入，參考該科目本期發(fā)生額。 3. 制造費用：除去現(xiàn)金支付的工資薪金后，剩余支付現(xiàn)金的部分可考慮填入，依據(jù)該科目本期發(fā)生額分析。 4. 財務(wù)費用：支付的其他費用，如結(jié)算手續(xù)費等，可根據(jù)該科目本期發(fā)生額填列。 5. 其他應(yīng)收款：例如支付職工預(yù)借的差旅費以及企業(yè)支付的押金等，按照該科目的記錄分析填列。 6. 其他應(yīng)付款：對應(yīng)的支付的短期租賃、低價值資產(chǎn)租賃租金等可計入，依據(jù)該科目的記錄填寫。 7. 營業(yè)外支出：支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈支出等符合要求的項目可填入，參考該科目本期發(fā)生額。 ### 三、關(guān)于是否包含其他應(yīng)收應(yīng)付 1. 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：包含了其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的相關(guān)明細貸方發(fā)生額，如上述提到的收回備用金、收到包裝物押金等。 2. 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：也涉及其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，如通過其他應(yīng)收款支付預(yù)借差旅費，通過其他應(yīng)付款支付短期租賃租金等。 總之，編制現(xiàn)金流量表時，對于這兩欄的填寫需要仔細分析各相關(guān)科目的具體發(fā)生額，準確判斷哪些收支屬于經(jīng)營活動且符合項目定義，以確保報表數(shù)據(jù)的準確性和完整性。