小規(guī)模納稅人季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，是否需要專業(yè)報表不能一概而論，需結(jié)合具體情況判斷。以下是關(guān)鍵分析： ### 一、一般情況：需報送財務(wù)報表 根據(jù)《稅收征收管理法》及實務(wù)要求，小規(guī)模納稅人通常需要報送資產(chǎn)負債表和利潤表。例如： 1. 月度/季度申報增值稅時，部分地區(qū)要求附帶財務(wù)報表（如資產(chǎn)負債表、利潤表）。 2. 企業(yè)所得稅預(yù)繳時，雖無單獨的“專業(yè)報表”，但需在納稅申報表中填寫關(guān)鍵數(shù)據(jù)（如收入、成本、利潤等），這些數(shù)據(jù)需與財務(wù)報表邏輯一致。 ### 二、例外情況：可豁免報送的情形 以下情況可能無需單獨報送財務(wù)報表： 1. 核定征收的納稅人：實行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人，可能無需報送財務(wù)報表。 2. 定期定額征收的個體工商戶：部分個體戶若采用定期定額征收方式，可能豁免財務(wù)報表報送。 3. 長期零申報企業(yè)：若企業(yè)長期零申報且無實際經(jīng)營，部分地方稅務(wù)允許簡化填報，但需注意合規(guī)性。 ### 三、操作建議 1. 核對稅務(wù)機關(guān)要求：不同地區(qū)對財務(wù)報表的報送要求可能存在差異，建議登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局查看具體規(guī)定。 2. 確保數(shù)據(jù)一致性：即使未強制要求報送報表，預(yù)繳申報表中的“資產(chǎn)總額”“營業(yè)收入”等數(shù)據(jù)仍需與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)匹配，避免稅務(wù)風(fēng)險。 3. 零申報的特殊處理：若企業(yè)無資產(chǎn)或收入，可填寫“0.01萬元”等最小值以滿足申報要求，但需保留內(nèi)部財務(wù)記錄備查。 ### 四、風(fēng)險提示 長期不報送財務(wù)報表可能引發(fā)稅務(wù)稽查，尤其是涉及所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機關(guān)可能要求補充提供完整財務(wù)資料。建議即使當(dāng)前政策允許豁免，也應(yīng)保留簡易財務(wù)報表以備后續(xù)核查。 總結(jié)：大部分小規(guī)模納稅人需在預(yù)繳企業(yè)所得稅時提供基礎(chǔ)財務(wù)報表或確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)一致，但核定征收、定期定額等特殊情形下可能豁免。建議結(jié)合當(dāng)?shù)卣呒捌髽I(yè)實際經(jīng)營情況操作，必要時咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。