學(xué)員，你這種情況可能是在處理補(bǔ)記賬務(wù)時(shí)，沒有考慮到相關(guān)的平衡關(guān)系。 首先，你補(bǔ)記去年的賬導(dǎo)致利潤表多出14490，這應(yīng)該是涉及到以前年度損益調(diào)整的問題。當(dāng)你確認(rèn)稅金并貸記主營業(yè)務(wù)收入14346.53和應(yīng)交稅費(fèi)143.47時(shí)，這只是完成了一部分分錄。 因?yàn)檫@是補(bǔ)記以前年度的收入，所以不能直接計(jì)入當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目來過渡。正確的分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)收賬款（或其他相關(guān)科目）14490 貸：以前年度損益調(diào)整 14346.53 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）143.47 然后，再將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配 - 未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整 14346.53 貸：利潤分配 - 未分配利潤 14346.53 這樣處理后，資產(chǎn)負(fù)債表才能保持平衡，利潤表也不會異常地多出這部分收入。同時(shí)，由于涉及到以前年度的調(diào)整，可能還需要考慮對企業(yè)所得稅的影響，是否需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債等。你可以再仔細(xì)檢查一下整個(gè)賬務(wù)處理過程，看看是否有遺漏或錯誤的地方。