（扶了扶老花鏡，翻看憑證）小同志啊，這賬務(wù)處理得講究個“實質(zhì)重于形式”。你先把1月份計提工資的分錄拿給我看看。哦，是借：管理費用/銷售費用，貸：應(yīng)付職工薪酬對吧？要是把貸方錯放本年利潤，這相當于把費用直接沖減了利潤，那可不行！

（拿起計算器敲了敲）這樣，你現(xiàn)在做張紅字沖銷憑證，把原來錯誤的分錄沖干凈。然后按規(guī)矩重新做計提分錄，借費用科目，貸應(yīng)付職工薪酬。等實際發(fā)工資時，再從應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)出。這樣既糾正了科目錯誤，又不影響當期損益。

（泡了杯濃茶）不過要注意啊，匯算清繳前把這類調(diào)整做完，別留到跨年。你那應(yīng)付職工薪酬的余額現(xiàn)在咋樣？有沒有多提少提？得對上社?；鶖?shù)和個稅申報表，不然金稅四期要報警的！