對(duì)于免稅公司賣(mài)需要交稅的產(chǎn)品如何計(jì)算企業(yè)所得稅這個(gè)問(wèn)題，我來(lái)給你詳細(xì)解答一下。 首先，我們要明確幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)是應(yīng)納稅所得額；二是免稅和交稅的產(chǎn)品在稅務(wù)處理上是不同的。 對(duì)于免稅公司來(lái)說(shuō)，如果它銷(xiāo)售了需要交稅的產(chǎn)品，那么這部分收入就不再屬于免稅收入了。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，我們需要將這部分應(yīng)稅收入納入總收入中，然后減去相關(guān)的成本、費(fèi)用以及稅法允許的其他扣除項(xiàng)，得出應(yīng)納稅所得額。最后，根據(jù)適用的稅率計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 具體來(lái)說(shuō)，可以按照以下步驟進(jìn)行： 1. 確定應(yīng)稅收入：將銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的收入單獨(dú)列出來(lái)，作為應(yīng)稅收入。這部分收入不再享受免稅政策。 2. 計(jì)算總收入：將公司的全部收入（包括免稅收入和應(yīng)稅收入）加總，得到總收入。但需要注意的是，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，免稅收入是不計(jì)入的。 3. 減去相關(guān)成本和費(fèi)用：從總收入中減去與應(yīng)稅收入相關(guān)的成本、費(fèi)用以及稅法允許的其他扣除項(xiàng)。這些扣除項(xiàng)通常包括銷(xiāo)售成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。 4. 得出應(yīng)納稅所得額：經(jīng)過(guò)上述步驟后，剩下的金額就是應(yīng)納稅所得額。這個(gè)金額是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。 5. 計(jì)算企業(yè)所得稅：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。稅率的選擇取決于公司的具體情況和稅法規(guī)定。 舉個(gè)例子，假設(shè)某免稅公司今年銷(xiāo)售了應(yīng)稅產(chǎn)品A，收入為100萬(wàn)元，同時(shí)還有其他免稅收入50萬(wàn)元。與應(yīng)稅產(chǎn)品A相關(guān)的成本為60萬(wàn)元，其他費(fèi)用為20萬(wàn)元。那么，該公司的應(yīng)納稅所得額就是100萬(wàn)元（應(yīng)稅收入）-60萬(wàn)元（相關(guān)成本）-20萬(wàn)元（其他費(fèi)用）=20萬(wàn)元。如果適用的稅率是25%，那么該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅就是20萬(wàn)元×25%=5萬(wàn)元。 需要注意的是，具體的稅務(wù)處理可能因地區(qū)和稅法的變化而有所不同。