沒有申報(bào)個(gè)稅、也沒有勞務(wù)發(fā)票，但實(shí)際支付了工資的情況，是否可以計(jì)入管理費(fèi)用，我認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面來分析： ### 一、稅務(wù)處理方面 - 個(gè)人所得稅：企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，支付給個(gè)人的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。如果沒有申報(bào)個(gè)稅，這是不符合稅法規(guī)定的，可能會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰和補(bǔ)繳稅款及滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。即使沒有取得勞務(wù)發(fā)票，對(duì)于符合工資薪金所得性質(zhì)的支出，也應(yīng)正常申報(bào)個(gè)稅。 - 企業(yè)所得稅：按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但前提是必須取得合法有效的憑證。對(duì)于沒有勞務(wù)發(fā)票的情況，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，可能需要將這部分支出進(jìn)行納稅調(diào)增，即不能在稅前扣除，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多交企業(yè)所得稅。 ### 二、會(huì)計(jì)核算方面 - 確認(rèn)費(fèi)用：從會(huì)計(jì)核算的角度來看，如果該人員確實(shí)為企業(yè)提供了勞務(wù)，且企業(yè)實(shí)際支付了相應(yīng)的報(bào)酬，那么可以根據(jù)實(shí)際情況將其確認(rèn)為管理費(fèi)用（如果是管理部門相關(guān)人員）或其他相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。但需要注意的是，會(huì)計(jì)上的確認(rèn)和稅務(wù)上的扣除是兩個(gè)不同的概念，會(huì)計(jì)上可以確認(rèn)費(fèi)用，但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可能無法扣除。 - 憑證附件：雖然沒有勞務(wù)發(fā)票，但在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，企業(yè)應(yīng)保留相關(guān)的支付憑證、銀行流水、工作記錄、考勤記錄等能夠證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的證據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。這些資料可以作為輔助憑證，支持企業(yè)在會(huì)計(jì)上對(duì)該費(fèi)用的確認(rèn)。 對(duì)于沒有申報(bào)個(gè)稅、也沒有勞務(wù)發(fā)票但實(shí)際支付了工資的情況，會(huì)計(jì)上可以根據(jù)具體情況確認(rèn)為管理費(fèi)用等科目，但在稅務(wù)處理上可能無法在稅前扣除，需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)盡快完善稅務(wù)申報(bào)和發(fā)票取得等相關(guān)手續(xù)，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。