學(xué)員，你這問(wèn)題問(wèn)得挺細(xì)啊。第二年的賬務(wù)處理，咱得先看看固定資產(chǎn)折舊情況。 要是第二年固定資產(chǎn)還是加速折舊，那得按稅法規(guī)定算賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，再調(diào)整遞延所得稅負(fù)債。比如說(shuō)，第一年加速折舊后，資產(chǎn)賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)低，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。第二年如果繼續(xù)加速折舊，這差異可能變大或變小，就得重新計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的余額，然后調(diào)整。 假設(shè)差異變大了，那就得再補(bǔ)提遞延所得稅負(fù)債。賬務(wù)處理就是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債。要是差異變小了，就得把之前多提的遞延所得稅負(fù)債沖回一部分，這就反過(guò)來(lái)，借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用。 還有應(yīng)交稅費(fèi)這塊，第二年要根據(jù)實(shí)際繳納的所得稅來(lái)記賬。要是上年預(yù)繳多了，今年可以少交點(diǎn)，直接借應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅，貸銀行存款。要是還得補(bǔ)繳，那就反過(guò)來(lái)。 總之，第二年得仔細(xì)算算折舊、暫時(shí)性差異和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)交稅費(fèi)也得根據(jù)實(shí)際情況處理。別慌，慢慢算，別整錯(cuò)了。