同學(xué)你好呀，關(guān)于你問的現(xiàn)金流量表本期期末現(xiàn)金余額是否必須等于本年累計金額期末現(xiàn)金余額以及資產(chǎn)負債表貨幣資金額的問題，我來給你好好講講。 ### 一、現(xiàn)金流量表本期期末現(xiàn)金余額與本年累計金額期末現(xiàn)金余額的關(guān)系 - 一般情況：通?，F(xiàn)金流量表本期期末現(xiàn)金余額是等于本年累計金額期末現(xiàn)金余額的。因為本年累計金額期末現(xiàn)金余額是在本期期末現(xiàn)金余額的基礎(chǔ)上，加上之前期間的累計數(shù)計算得來的。 - 特殊情況：如果企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時進行了某些特殊調(diào)整或更正，比如對前期現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進行了重述或調(diào)整，那么可能會出現(xiàn)本期期末現(xiàn)金余額與本年累計金額期末現(xiàn)金余額不一致的情況。但這種情況比較少見，且通常需要在財務(wù)報表附注中進行披露和說明。 ### 二、現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額與資產(chǎn)負債表貨幣資金額的關(guān)系 - 理論上：現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額應(yīng)該等于資產(chǎn)負債表貨幣資金額。資產(chǎn)負債表中的貨幣資金是指企業(yè)在一定時點上擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總和，而現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額反映的是企業(yè)在某一特定時點的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額，從核算內(nèi)容和邏輯上應(yīng)該是一致。 - 實際情況： - 存在現(xiàn)金等價物差異：如果企業(yè)有現(xiàn)金等價物，且在現(xiàn)金流量表中對現(xiàn)金等價物的定義和核算范圍與資產(chǎn)負債表中不完全一致，就可能導(dǎo)致兩者金額不相等。例如，企業(yè)將某些短期投資視為現(xiàn)金等價物在現(xiàn)金流量表中列示，但在資產(chǎn)負債表中可能將其歸類為其他金融資產(chǎn)。 - 時間差異：現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的編制時間可能存在差異。如果資產(chǎn)負債表是在某一時點編制，而現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)是基于一段時間的累計，且在編制過程中沒有及時調(diào)整到同一時點，也會出現(xiàn)兩者金額不一致的情況。 - 記賬錯誤或調(diào)整：如果在編制報表過程中出現(xiàn)了記賬錯誤，或者在期末對賬務(wù)進行了調(diào)整，但沒有同時對兩張報表進行相應(yīng)的修改，也會導(dǎo)致現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額與資產(chǎn)負債表貨幣資金額不符。 在實際工作中，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額與資產(chǎn)負債表貨幣資金額不一致，需要仔細核對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的范圍、編制時間以及賬務(wù)處理是否正確等因素，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和一致性。