（推了推眼鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦算了幾下）這事兒我見多了，別慌！你按我說的步驟來： 1?? 先查合同/確認(rèn)函 讓業(yè)務(wù)部門把未開票的50萬對應(yīng)的客戶清單給你，要具體到每個客戶欠多少，最好有對方簽章的對賬單。別光聽銷售口頭說“肯定能收回來”，白紙黑字才靠譜！ 2?? 輔助核算里單設(shè)“未開票”虛擬客戶 在輔助核算-客戶檔案里新建個【未開票暫估】之類的虛擬名稱，把這50萬掛進(jìn)去。注意！每個明細(xì)賬都要帶二級科目（比如“應(yīng)收賬款-未開票暫估-XX客戶”），月底匯總時(shí)才能對上數(shù)。 3?? 做兩套分錄保平安 ?? 正常記賬： 借：應(yīng)收賬款-XX客戶（輔助核算選真實(shí)客戶） 貸：主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費(fèi)等 ?? 未開票部分單獨(dú)處理： 借：應(yīng)收賬款-未開票暫估（輔助核算選虛擬客戶） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（需備注暫估） 同時(shí)在憑證摘要寫明“未開票收入暫估，待開票沖銷”，留好微信聊天記錄或郵件作為備查。 4?? 月底前必做三件事 ? 用函數(shù)=VLOOKUP核對總賬和輔助賬余額是否一致 ? 打印往來賬簿讓老板簽字確認(rèn)暫估金額 ? 設(shè)置鬧鐘！次月3號前必須紅字沖回暫估，等發(fā)票開出再藍(lán)字重記（否則稅局查賬要罰滯納金） 最后提醒你：跟稅務(wù)申報(bào)表里的收入分開列示，別混在一起！遇到專管員問詢，就說“這部分是未開票收入，已按稅法規(guī)定暫估申報(bào)”。放心，每年稽查時(shí)我都這么應(yīng)付過來的。