小規(guī)模納稅人在填寫無票銷售時，確實需要仔細核對申報表的各項數據，以確保填寫的準確性和合規(guī)性。針對你提到的“第一欄填寫后出現橘色感嘆號，但在第三欄也填寫無票銷售金額時感嘆號消失”的情況，以下是我的分析和建議：

1. 關于橘色感嘆號的含義：在電子稅務局系統(tǒng)中，橘色感嘆號通常表示系統(tǒng)檢測到某些數據可能存在異?；虿环线壿嫷那闆r。這并不一定意味著填寫錯誤，但確實提示你需要仔細核對相關數據。

2. 第一欄與第三欄的關系：
- 第一欄（應征增值稅不含稅銷售額）通常是填寫所有應稅銷售額的總額，包括開票和未開票的收入。
- 第三欄（其他發(fā)票不含稅銷售額）則是專門用于填寫通過非增值稅專用發(fā)票（如普通發(fā)票、收據等）實現的銷售額。

3. 你的填寫情況分析：
- 如果你只在第一欄填寫了無票銷售額，而沒有在第三欄或其他相關欄目中進行細分，系統(tǒng)可能會因為數據不完整或邏輯不清晰而發(fā)出警告（即橘色感嘆號）。
- 當你在第三欄也填寫了相應的無票銷售額后，系統(tǒng)能夠更清晰地識別出這部分收入的來源和性質，因此警告消失。

4. 正確填寫的建議：
- 對于無票銷售，建議在第一欄填寫總的應稅銷售額，并在第三欄（或其他適當欄目，具體取決于你的業(yè)務情況和當地稅務要求）中細化填寫無票銷售額。
- 確保所有填寫的數據都準確無誤，符合稅法規(guī)定和稅務部門的要求。

5. 注意事項：
- 無票收入也是應納稅收入的一部分，必須如實申報納稅。
- 根據你的銷售額和登記類型（公司或個體戶），選擇正確的填報欄次和方式。

綜上所述，你在第三欄也填寫無票銷售金額后感嘆號消失的情況，很可能是因為系統(tǒng)能夠更清晰地識別出這部分收入的來源和性質。但為了確保填寫的準確性和合規(guī)性，建議你繼續(xù)仔細核對數據并遵循稅法規(guī)定和稅務部門的要求進行申報。

（點頭，微笑）不客氣，小年輕就得多問多學，會計這行細節(jié)多，得沉下心來琢磨。以后遇到問題別瞎琢磨，多翻翻政策，實在拿不準就請示領導，別自己悶頭搞錯了。去把賬務處理流程再順一遍，別回頭審計來了說不清！

（點頭）嗯，這回算是說對了！一級科目寫“生產成本”，二級科目可以設“直接材料”。不過啊，這里面的門道可多著呢，我得給你掰扯明白嘍，省得你以后賬務處理亂套。 1. 科目設置的“規(guī)矩” 生產成本是成本類科目，下面一般設“基本生產成本”和“輔助生產成本”作為二級科目。但實務中很多企業(yè)會根據自身需求，把“直接材料”“直接人工”“制造費用”直接作為二級科目掛在“生產成本”下面，這樣更清晰。比如你們采購閉門器直接用于生產，直接記在“生產成本—直接材料”里，沒問題。 2. 注意區(qū)分“原材料”和“直接材料” “原材料”是資產類科目，核算的是在庫的原材料；而“直接材料”是成本類科目，屬于生產成本的明細科目，反映的是已經投入生產的材料成本。比如你們從1688買了閉門器，如果還沒用，先記在“原材料”；如果直接領用到生產訂單上，就直接記“生產成本—直接材料”，同時貸“原材料”。 3. 實操中的“坑” - 發(fā)票問題：1688采購一定要拿專票，否則稅不能抵，成本會虛高。 - 審批流程：采購閉門器的審批單、入庫單、領用單這些憑證要齊全，不然審計查賬時說不清。 - 成本歸集：如果閉門器用在多個訂單上，記得按比例分攤成本，別一股腦全記在一個訂單里，否則成本核算會亂成一鍋粥。 （敲桌子）最后提醒你，會計政策要一致！如果之前把“直接材料”放在三級科目，現在突然改到二級，得在賬務說明里寫清楚，別搞出賬面混亂。聽明白了不？

（皺眉，摘下老花鏡）小同志，一級科目寫“原材料”，二級科目可不能直接寫“直接材料”??！這倆概念不一樣。 “原材料”是資產類科目，核算的是在庫的原材料；而“直接材料”是成本類科目，屬于生產成本下面的明細科目，反映的是直接用于產品生產的材料成本。 （敲黑板）你要在“原材料”下面設二級科目，可以按材料類別設，比如“五金材料”“化工原料”或者具體到閉門器的型號。要是你們公司管理精細，想區(qū)分直接和間接材料，可以在“生產成本”下面再設“直接材料”作為二級科目，但別跟“原材料”一級科目混在一起用！

沒錯，學員。既然你已經做了借記“銷售費用 - 業(yè)務招待費”，貸記“庫存商品”1750元的分錄，那這1750元就不需要再在月底結轉成本的時候加到營業(yè)成本里了。 “銷售費用”和“主營業(yè)務成本”是兩個不同的會計科目，它們的含義和用途是不一樣的?！颁N售費用”主要核算的是企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各種費用，像你這里的業(yè)務招待費就屬于銷售費用的范疇。而“主營業(yè)務成本”是指企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。 你已經把消耗紅酒的這部分金額正確地計入了銷售費用，所以不用再重復結轉到營業(yè)成本中。如果再結轉一次，就會導致費用重復計算，賬目也會混亂。會計工作就是要準確地區(qū)分這些科目，每一筆賬都要清清楚楚，這樣才能保證財務報表的真實性和準確性。

固定資產殘值率可以設置為0，但需根據實際情況謹慎考慮。以下是詳細說明： --- ### 1. 法規(guī)與政策依據 - 允許設置為0：根據《國家稅務總局關于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項目后續(xù)管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2003]127號），企業(yè)可自行估計固定資產殘值，且未明確禁止殘值率為0。 - 殘值率定義：殘值率=（固定資產凈殘值/原值）×100%。若固定資產報廢時預計無殘余價值或變賣價值，凈殘值可視為0，殘值率自然為0。 --- ### 2. 適用場景 殘值率為0通常適用于以下情況： - 無處置價值：固定資產使用到期后，無任何可利用價值（如完全報廢的設備、工具等）。 - 特殊資產性質：部分資產購入時價格與市場價差極大，或本身無殘值（如某些低值易耗品）。 - 會計簡化需求：企業(yè)為簡化核算，對特定資產直接按全折舊處理，殘值率設為0。 --- ### 3. 操作注意事項 - 折舊計算：殘值率為0時，固定資產需按原值全額計提折舊，直至賬面價值歸零。 - 稅務合規(guī)：需確保殘值率設置符合稅法要求。例如，若殘值率低于行業(yè)標準（通常3%-5%），需在稅務申報時合理說明。 - 資產清理：殘值率為0的資產報廢時，需通過“固定資產清理”科目核銷，確保賬實相符。 --- ### 4. 是否建議設置為0？ - 建議謹慎設置： - 若資產實際存在殘值（如可回收金屬、零件等），殘值率設為0可能導致賬面價值與實際不符，影響后續(xù)處置損益計算。 - 殘值率為0可能不符合行業(yè)慣例，引發(fā)稅務關注（如被質疑人為調節(jié)利潤）。 - 例外情況：若資產確實無殘值，且企業(yè)已評估確認，可設置為0，但需在財務報告中披露相關依據。 --- ### 總結 固定資產殘值率可以設置為0，但需滿足以下條件： 1. 資產無實際殘值：報廢后無回收或變賣價值； 2. 合規(guī)性：符合稅法及會計準則要求，避免人為調節(jié)； 3. 核算清晰：需在賬套中明確標注殘值率為0的資產狀態(tài)，確保折舊計提完整。 若資產可能存在殘值，建議保留合理殘值率（如3%-5%），以更準確反映資產價值和處置收益。

如果固定資產折舊已計提完，但存在殘值率（如5%），那么在建立新賬套時，仍然需要考慮這些資產的處理。以下是詳細的解答： --- ### 1. 是否需要錄入新賬套？ 需要錄入。 即使折舊已經計提完畢，但如果存在殘值（即資產在折舊結束后仍有一定的價值），這些資產在新賬套中仍然需要體現。原因如下： - 資產價值未清零：雖然折舊已經計提完畢，但殘值仍然存在，資產的賬面價值并未歸零。 - 資產管理需求：殘值可能涉及后續(xù)的資產處置（如出售、報廢等），需要在賬套中保留記錄以便跟蹤和管理。 - 財務報表準確性：為了確保資產負債表的準確性，殘值仍需在賬套中反映。 --- ### 2. 如何錄入新賬套？ 在建立新賬套時，可以按照以下步驟處理： 1. 結轉資產信息： - 將已提完折舊的固定資產從舊賬套導出，包括原值、累計折舊、殘值等信息。 - 在新賬套中重新錄入這些資產，確保殘值準確反映。 2. 調整資產狀態(tài)： - 將這些資產標記為“已提完折舊”或“已停止計提折舊”，以避免在新賬套中重復計提折舊。 3. 保留殘值記錄： - 在資產卡片中明確記錄殘值金額，以便后續(xù)處置時參考。 --- ### 3. 注意事項 - 殘值處理： - 如果資產后續(xù)需要處置（如出售或報廢），殘值將作為處置收入或損失的依據。 - 如果殘值率為5%，且資產原值為100萬元，則殘值為5萬元，需在新賬套中準確記錄。 - 資產清理： - 如果確認這些資產已無使用價值且殘值為零，可以通過資產清理流程將其從賬套中移除。但在殘值存在的情況下，不建議直接清理。 - 跨年連續(xù)性： - 新賬套需要保持與舊賬套的連續(xù)性，特別是對于跨年度使用的資產，殘值信息必須準確結轉。 --- ### 總結 即使固定資產折舊已計提完畢，只要存在殘值（如5%），這些資產仍需在新賬套中錄入，并準確反映其殘值。這不僅是為了保持會計記錄的完整性，也是為了后續(xù)資產管理和處置的需要。建議在錄入時明確標注資產狀態(tài)，避免重復計提折舊，同時確保殘值信息準確無誤。

要是酒會接待消耗了1750元的紅酒庫存，這在會計處理上可不能馬虎。你得清楚，這屬于業(yè)務招待費的范疇。 正確的記賬方式應該是借記“銷售費用 - 業(yè)務招待費”1750元，貸記“庫存商品”1750元。這里為啥是銷售費用呢？因為業(yè)務招待費是為了銷售業(yè)務而產生的接待費用，它和銷售活動緊密相關。 不過這里有個細節(jié)要注意，按照增值稅相關規(guī)定，這種將外購貨物用于個人消費或者非增值稅應稅項目的情況，是需要做進項稅額轉出的。雖然紅酒當初采購的時候可能已經抵扣了進項稅，但在這里消耗掉用于接待，就不能再當作可以抵扣的項目了。所以你還應該借記“銷售費用 - 業(yè)務招待費”[對應的進項稅額金額]，貸記“應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）”[對應的進項稅額金額]。 這樣一整套賬務處理下來，才符合會計準則和稅務規(guī)定。會計工作就是這樣，每個細節(jié)都得考慮到，不然后面稅務稽查或者財務審計的時候，就容易出問題。

（拿起筆在紙上寫寫畫畫）二級科目就是對一級科目的進一步細分，就像“銀行存款”下面可以按銀行名字分，比如“工行存款”“建行存款”。你們公司采購閉門器，如果用“原材料”做一級科目，那二級科目可以設成“五金類”或者具體到“閉門器”。 （敲敲桌子）關鍵得看你們公司怎么分類更清楚，要是經常在1688上采購，也可以單獨設個“電商平臺采購”作為二級科目，這樣查賬的時候方便。記住，二級科目要跟實際業(yè)務掛鉤，別整那些虛頭巴腦的！