繳納12月社保的會(huì)計(jì)分錄處理，需根據(jù)單位是否先計(jì)提、個(gè)人部分是否代扣等因素有所不同，以下是常見情況的分錄示例： ### 一、一般企業(yè)繳納12月社保（單位先計(jì)提，從員工工資代扣個(gè)人部分） 1. 計(jì)提12月社保（單位承擔(dān)部分）： - 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門） - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） - 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 2. 代扣員工個(gè)人應(yīng)繳社保： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 - 貸：其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 3. 實(shí)際繳納12月社保： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） - 借：其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） - 貸：銀行存款 ### 二、企業(yè)直接繳納12月社保（未先計(jì)提，單位全額負(fù)擔(dān)或后續(xù)向員工收回個(gè)人部分） 1. 直接繳納時(shí)： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） - 借：其他應(yīng)收款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）（若單位先墊付，后續(xù)從工資中收回） - 貸：銀行存款 2. 若后續(xù)從工資中收回代墊的個(gè)人部分： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 - 貸：其他應(yīng)收款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） ### 注意事項(xiàng) 1. 具體科目設(shè)置可能因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)習(xí)慣及企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理規(guī)定略有不同，如“管理費(fèi)用”等科目可根據(jù)實(shí)際情況細(xì)化到具體項(xiàng)目。 2. 確保社保繳納金額準(zhǔn)確無(wú)誤，與社保機(jī)構(gòu)核定的數(shù)額一致。 3. 遵循及時(shí)性原則，在12月份完成相關(guān)賬務(wù)處理，以正確反映當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。