作為一名老會計，我來給你講講月末哪些憑證是一定要做的。 ### 1. 計提工資 - 操作：根據(jù)當(dāng)月員工出勤情況、績效等計算應(yīng)發(fā)工資，并計提工資費(fèi)用。 - 分錄示例： - 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等（根據(jù)部門） - 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 - 注意：需考慮社保、公積金、個稅等代扣代繳項目，確保應(yīng)付職工薪酬科目準(zhǔn)確。 ### 2. 計提折舊 - 操作：對固定資產(chǎn)（如設(shè)備、房屋）按月計提折舊。 - 分錄示例： - 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)資產(chǎn)用途） - 貸：累計折舊 - 注意：折舊政策需符合稅法規(guī)定，避免稅會差異。 ### 3. 計提稅費(fèi) - 操作：根據(jù)當(dāng)月稅金及附加（如增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）進(jìn)行計提。 - 分錄示例： - 借：稅金及附加 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加等 - 注意：需核對納稅申報數(shù)據(jù)，確保計提金額準(zhǔn)確。 ### 4. 結(jié)轉(zhuǎn)成本 - 操作：將當(dāng)月銷售商品或提供服務(wù)的成本從庫存商品轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。 - 分錄示例： - 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 貸：庫存商品 - 注意：需匹配收入與成本，避免虛增利潤。 ### 5. 結(jié)轉(zhuǎn)損益 - 操作：將所有損益類科目（收入、費(fèi)用）結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。 - 分錄示例： - 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 - 貸：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 - 差額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。 - 注意：結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為零，確保利潤計算準(zhǔn)確。 ### 6. 處理費(fèi)用類發(fā)票 - 操作：收集員工報銷的費(fèi)用單據(jù)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)），審核合規(guī)性后入賬。 - 分錄示例： - 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 - 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款（如未付款） - 注意：發(fā)票需合法合規(guī)，超限額費(fèi)用（如招待費(fèi)）需調(diào)整入賬金額。 ### 7. 結(jié)賬試算平衡 - 操作：編制試算平衡表，檢查賬目是否平衡，確保結(jié)賬前數(shù)據(jù)無誤。 - 注意：若不平衡，需查找錯誤并調(diào)整，避免影響后續(xù)報表。 ### 8. 結(jié)賬分錄 - 操作：根據(jù)試算結(jié)果，編制結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的會計分錄，結(jié)束本月賬務(wù)。 - 注意：結(jié)賬后不得隨意修改，如需調(diào)整需通過反結(jié)賬或下一月處理。 ### 9. 其他必要憑證 - 計提壞賬準(zhǔn)備：如有應(yīng)收賬款，需根據(jù)賬齡分析法計提壞賬。 - 攤銷費(fèi)用：如無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用等。 - 庫存盤點(diǎn)調(diào)整：若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，需調(diào)整庫存商品或原材料科目。 ### 總結(jié) 月末憑證的核心是確保賬務(wù)完整、準(zhǔn)確，為報表提供可靠數(shù)據(jù)。以上步驟缺一不可，尤其是結(jié)轉(zhuǎn)損益和結(jié)賬分錄，直接影響企業(yè)財務(wù)成果的反映。平時可建立月末結(jié)賬清單，按順序處理，避免遺漏。如果還有疑問歡迎隨時來問我！