我來(lái)給你詳細(xì)說(shuō)說(shuō)當(dāng)月交的稅費(fèi)忘記做賬對(duì)報(bào)表的影響以及后續(xù)的調(diào)賬方法。 ### 一、對(duì)報(bào)表的影響 1. 資產(chǎn)負(fù)債表：稅費(fèi)未記賬會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值不準(zhǔn)確。例如，已繳納的稅費(fèi)未計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方，會(huì)使負(fù)債虛增，同時(shí)銀行存款等資產(chǎn)的實(shí)際減少未在賬上體現(xiàn)，導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債的總額與實(shí)際情況不符，影響資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，如資產(chǎn)負(fù)債率等。 2. 利潤(rùn)表：如果涉及所得稅等稅費(fèi)未記賬，會(huì)影響利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。因?yàn)槎愘M(fèi)是計(jì)算凈利潤(rùn)的扣除項(xiàng)目，未記賬會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用少計(jì)，從而使凈利潤(rùn)虛增，不能真實(shí)反映企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果。 ### 二、調(diào)賬方法 1. 發(fā)現(xiàn)當(dāng)月及時(shí)調(diào)賬：如果在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)稅費(fèi)忘記做賬，且稅款所屬期為當(dāng)月，可直接根據(jù)繳稅憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，繳納增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”；繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，再借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”。 2. 跨月調(diào)賬：如果在下月發(fā)現(xiàn)上月稅費(fèi)未記賬，且金額較小，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，可根據(jù)重要性原則，直接在發(fā)現(xiàn)月份進(jìn)行調(diào)整。即借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目，并在會(huì)計(jì)憑證摘要中注明補(bǔ)記上月稅費(fèi)。若金額較大，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行追溯調(diào)整。先借記“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”；再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。 3. 更正申報(bào)與賬務(wù)調(diào)整同步：在進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的同時(shí)，要確保稅務(wù)申報(bào)的正確性。如果涉及到納稅申報(bào)期限已過(guò)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正申報(bào)或補(bǔ)充申報(bào)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)，并保留好相關(guān)的申報(bào)資料和審批文件，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。 調(diào)賬時(shí)需確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免再次出現(xiàn)類似錯(cuò)誤。如果涉及稅務(wù)問(wèn)題，建議及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保稅務(wù)處理的合法性。