哦，既然是按照10萬(wàn)元來(lái)計(jì)算這6%的稅，那情況就又有些不同了。

第一種情況（開(kāi)票10萬(wàn)元，收10萬(wàn)元）
- 確認(rèn)收入與開(kāi)票：和之前一樣，確認(rèn)10萬(wàn)元的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，開(kāi)具10萬(wàn)元的發(fā)票。
- 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）100,000元
- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000元
此時(shí)稅務(wù)處理簡(jiǎn)單，發(fā)票金額和收入金額一致，正常申報(bào)納稅即可。如果涉及增值稅，一般納稅人按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額（假設(shè)稅率是6%，則銷項(xiàng)稅額為100,000÷(1 + 6%)×6%≈5,660.38元），小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額（假設(shè)征收率3%，則應(yīng)納稅額為100,000÷(1 + 3%)×3%≈2,912.62元）。

第二種情況（開(kāi)票106,000元，收106,000元，其中6%是按10萬(wàn)元計(jì)算的稅）
- 確認(rèn)收入：先確認(rèn)10萬(wàn)元的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
- 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）106,000元
- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000元
- 處理稅費(fèi)部分：這里多了6,000元，由于這6%是按照10萬(wàn)元計(jì)算的稅，我們需要明確這稅的性質(zhì)。如果是增值稅相關(guān)的稅，一般納稅人可能把這6,000元作為價(jià)外稅處理。
- 假設(shè)是增值稅，對(duì)于一般納稅人，這6,000元可能是銷項(xiàng)稅額的一部分。如果10萬(wàn)元是含稅收入，先計(jì)算出不含稅收入和銷項(xiàng)稅額。不含稅收入 = 100,000÷(1 + 6%)≈94,339.62元，銷項(xiàng)稅額 = 94,339.62×6%≈5,660.38元?，F(xiàn)在開(kāi)票金額是106,000元，其中包含了這5,660.38元的稅，多出來(lái)的4,339.62元（106,000 - 100,000 - 5,660.38）性質(zhì)需要明確。如果是正常的價(jià)格調(diào)整或者包含其他費(fèi)用，要根據(jù)實(shí)際情況入賬，比如如果是服務(wù)費(fèi)之類的，可以記入其他業(yè)務(wù)收入等科目；如果是客戶多支付的款項(xiàng)且沒(méi)有合理理由，可能需要和客戶溝通或者作為營(yíng)業(yè)外收入處理。
- 對(duì)于小規(guī)模納稅人，同樣先計(jì)算10萬(wàn)元的不含稅收入和應(yīng)納稅額。不含稅收入 = 100,000÷(1 + 3%)≈97,087.38元，應(yīng)納稅額 = 97,087.38×3%≈2,912.62元。開(kāi)票金額106,000元中，除了這2,912.62元的稅，剩下的7,087.38元（106,000 - 100,000 - 2,912.62）也需要根據(jù)實(shí)際性質(zhì)處理。

這種情況比較復(fù)雜，關(guān)鍵是要弄清楚這多出來(lái)的6,000元除了計(jì)算的稅之外，剩余部分的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是什么，才能準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理。而且稅務(wù)方面也要確保符合相關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。