综合久久—本道中文字幕,日韩欧洲区精品一区二区,亚洲人成影院在线播放影院,在线看所有AV的网站

首頁關(guān)注話題討論通知

問答搜索

登錄

注冊

會計實務(wù)

財務(wù)管理

財務(wù)軟件

財務(wù)報表

會計稅務(wù)

就業(yè)指導(dǎo)

VIP會員答疑

行業(yè)實操

工業(yè)會計

商業(yè)會計

服務(wù)業(yè)會計

事業(yè)單位會計

其他行業(yè)

房地產(chǎn)會計

外貿(mào)會計

初級會計

初級會計實務(wù)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

中級會計

中級會計實務(wù)

經(jīng)濟(jì)法

財務(wù)管理

注冊會計

經(jīng)濟(jì)法

財務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略風(fēng)險...

稅務(wù)師

財務(wù)與會計

涉稅服務(wù)實務(wù)

涉稅服務(wù)相關(guān)...

稅務(wù)問答

建筑會計

建筑會計

30關(guān)注

3097問題

關(guān)注

牛賬網(wǎng)建筑會計知識答疑欄目為您提供建筑會計知識答疑、建筑會計相關(guān)會計咨詢、實務(wù)答疑問題列表，您可以發(fā)布問題尋求幫助，也可在線幫助他人答疑解惑。

建筑會計

建筑會計

熱門

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

金田老師

金田老師回答于06月02日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好！請問"合同結(jié)算"在報表中怎樣列示，謝謝！

（扶了扶老花鏡，拿起紅筆在草稿紙上畫資產(chǎn)負(fù)債表框架）學(xué)員你好，這個問題涉及到新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用，我來給你好好理一理思路。首先記住一個總原則：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》應(yīng)用指南，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債要以凈額列示，不同合同的不能互相抵銷。具體操作分三步走： 1. 科目性... 更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

曦月老師

曦月老師回答于05月26日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，我們是新公司，剛在京東買了5000元的設(shè)備，還沒要發(fā)票，交了一個月的保險，沒發(fā)工資，怎么做帳？

下面我來逐一解答你們公司的賬務(wù)處理問題： ### 一、京東購買5000元設(shè)備（未要發(fā)票）的賬務(wù)處理 1. 未取得發(fā)票時： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務(wù)中備注“暫估入賬，發(fā)票未到”。 - 會計分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東（或暫估應(yīng)... 下面我來逐一解答你們公司的賬務(wù)處理問題： ### 一、京東購買5000元設(shè)備（未要發(fā)票）的賬務(wù)處理 1. 未取得發(fā)票時： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務(wù)中備注“暫估入賬，發(fā)票未到”。 - 會計分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東（或暫估應(yīng)付賬款） 5000 ``` - 注意：暫估入賬后，需在發(fā)票到達(dá)時沖銷原分錄，按發(fā)票金額重新入賬（若金額有差異需調(diào)整）。 2. 后續(xù)取得發(fā)票時： - 先沖銷暫估分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 -5000 貸：應(yīng)付賬款-京東 -5000 ``` - 再按發(fā)票金額重新入賬： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東 5000 ``` - 若發(fā)票與暫估值一致：可不用重復(fù)記賬，直接在原分錄中補(bǔ)充發(fā)票信息。 --- ### 二、交納一個月保險的賬務(wù)處理 1. 企業(yè)承擔(dān)部分（如社保、公積金等）： - 根據(jù)險種計入對應(yīng)科目（如社保費、公積金等），并確認(rèn)負(fù)債。 - 會計分錄： ``` 借：管理費用-社會保險費/住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費/住房公積金 ``` - 示例：假設(shè)企業(yè)承擔(dān)社保費用800元、公積金300元： ``` 借：管理費用-社會保險費 800 管理費用-住房公積金 300 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費 800 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 300 ``` 2. 個人承擔(dān)部分（代扣代繳）： - 從員工工資中代扣，計入負(fù)債科目。 - 會計分錄： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：其他應(yīng)付款-個人社保/公積金 ``` - 注意：實際繳納時，沖減“其他應(yīng)付款”并確認(rèn)銀行存款支出。 --- ### 三、未發(fā)工資的賬務(wù)處理 1. 計提工資（無論是否發(fā)放，均需計提）： - 會計分錄： ``` 借：管理費用-工資（或銷售費用/生產(chǎn)成本等）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ``` - 示例：假設(shè)計提工資總額1萬元： ``` 借：管理費用-工資 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 ``` 2. 未發(fā)放工資的處理： - 計提后未發(fā)放時，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額即為欠發(fā)工資金額，無需額外分錄。 - 注意：次月發(fā)放時，再做： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 10000 ``` --- ### 四、綜合建議 1. 暫估入賬的風(fēng)險：未取得發(fā)票時，稅務(wù)上可能不允許稅前扣除，需在匯算清繳前取得發(fā)票。 2. 工資與社保的匹配：即使工資未發(fā)放，仍需按計提金額確認(rèn)成本費用，并與社保、公積金的計提邏輯保持一致。 3. 新公司注意事項： - 建議盡快索取發(fā)票，避免長期掛賬； - 每月按時計提工資和社保，確保賬務(wù)合規(guī)。如有進(jìn)一步問題，歡迎隨時咨詢！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于05月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師好，我是工程施工行業(yè)的會計，我闡述下我的問題，項目上收到一筆投資款用于支付材料款，但這筆投資款實際銀行并未收到，但老板讓當(dāng)做投資款，我寫賬是：借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款---投資款，后期退該筆投資款時，其中有2萬元當(dāng)做材料的稅費扣除不退回該股東，這不退回的2萬元怎么寫分錄呢?而且該材料稅費在采購時就已經(jīng)入賬了，如果寫：借：其他應(yīng)付款——投資款貸：進(jìn)項稅額，是肯定不太合適吧？

學(xué)員你好，根據(jù)你描述的情況和會計處理原則，我們可以這樣分析和處理： ### 一、關(guān)于初始收到投資款的賬務(wù)處理你最初的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款——投資款這種處理方式是正確的，因為這筆款項本質(zhì)上是股東對項目的投資款，用于支付材料款，但由于銀行并未實際收到這筆投資款，所... 學(xué)員你好，根據(jù)你描述的情況和會計處理原則，我們可以這樣分析和處理： ### 一、關(guān)于初始收到投資款的賬務(wù)處理你最初的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款——投資款這種處理方式是正確的，因為這筆款項本質(zhì)上是股東對項目的投資款，用于支付材料款，但由于銀行并未實際收到這筆投資款，所以不能直接作為收入或銀行存款處理。通過“其他應(yīng)付款”科目掛賬，表示你對股東的負(fù)債。 --- ### 二、關(guān)于退還投資款時扣除2萬元稅費的處理 1. 背景分析： - 這2萬元是作為材料采購時的稅費扣除，且已經(jīng)在采購時入賬。 - 這部分稅費實際上是股東承擔(dān)的，因此不能直接作為“進(jìn)項稅額”處理，因為進(jìn)項稅額是企業(yè)已經(jīng)抵扣的稅款，與股東無關(guān)。 2. 賬務(wù)處理建議： - 將扣除的2萬元稅費視為股東對項目的投資款的一部分，直接沖減“其他應(yīng)付款——投資款”。 - 具體分錄如下：借：其他應(yīng)付款——投資款貸：應(yīng)付賬款（或相關(guān)稅費科目）說明：這里“應(yīng)付賬款”或相關(guān)稅費科目可以根據(jù)實際采購時的稅費科目進(jìn)行調(diào)整，例如“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”或“材料采購——稅費”等。 3. 如果需要明確區(qū)分稅費： - 如果希望更清晰地反映這2萬元的性質(zhì)，可以在“其他應(yīng)付款——投資款”下單獨掛賬，并在退還時注明扣除的稅費。 - 例如：借：其他應(yīng)付款——投資款貸：應(yīng)付賬款（或相關(guān)稅費科目）貸：其他應(yīng)付款——投資款（扣除稅費） --- ### 三、注意事項 1. 憑證附件： - 在處理這2萬元稅費時，務(wù)必附上相關(guān)證明材料，例如采購合同、稅費發(fā)票、股東同意扣除稅費的書面文件等，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)性。 2. 稅務(wù)處理： - 如果這2萬元稅費已經(jīng)作為進(jìn)項稅額抵扣，需要確保稅務(wù)處理的一致性，避免重復(fù)抵扣或稅務(wù)風(fēng)險。 3. 股東溝通： - 由于涉及股東的投資款和稅費扣除，建議與股東充分溝通，確保雙方對賬務(wù)處理的認(rèn)可，避免后續(xù)糾紛。 --- ### 四、總結(jié) 這2萬元稅費的扣除本質(zhì)上是股東對項目的投資款的一部分，因此可以直接沖減“其他應(yīng)付款——投資款”，同時根據(jù)實際采購時的稅費科目進(jìn)行調(diào)整。賬務(wù)處理的關(guān)鍵在于清晰反映經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，并確保憑證附件的完整性和稅務(wù)處理的合規(guī)性。如果還有疑問，歡迎繼續(xù)交流！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于05月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

建筑行業(yè)會計，進(jìn)入公司沒有人交接，公司一年左右沒有人做賬，老板要求做賬，沒有期初數(shù)據(jù)。怎么辦

遇到這種情況確實比較棘手，不過也別慌，咱一步步來。首先，得跟老板溝通清楚，強(qiáng)調(diào)沒有期初數(shù)據(jù)做賬難度很大，且做出來的賬可能不太準(zhǔn)確，但咱們盡力把現(xiàn)有情況捋順。然后，開始著手收集現(xiàn)有的各種票據(jù)、合同、付款憑證之類的資料，不管有沒有順序，先都收攏起來。像建筑行業(yè)，重點看看工程項目相... 遇到這種情況確實比較棘手，不過也別慌，咱一步步來。首先，得跟老板溝通清楚，強(qiáng)調(diào)沒有期初數(shù)據(jù)做賬難度很大，且做出來的賬可能不太準(zhǔn)確，但咱們盡力把現(xiàn)有情況捋順。然后，開始著手收集現(xiàn)有的各種票據(jù)、合同、付款憑證之類的資料，不管有沒有順序，先都收攏起來。像建筑行業(yè)，重點看看工程項目相關(guān)的，比如材料采購發(fā)票、設(shè)備租賃合同、給工人付款的記錄、跟甲方結(jié)算的單據(jù)等等。把這些資料按照時間順序大概排一排，從公司成立或者從你知道的時間點開始梳理。接著，對于沒有明確記錄的收支，可以試著通過銀行對賬單來核對，看看每一筆收支對應(yīng)的大概是什么事，哪怕沒有明確的科目，先記個流水賬，注明不清楚的地方，后續(xù)再慢慢核實。資產(chǎn)方面，盤點一下現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，像機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備啥的，登記好數(shù)量、購置時間（如果能找到相關(guān)憑證就更好）、大概的價值，沒有發(fā)票的話，可以按市場價估個值，備注清楚是暫估的。存貨也一樣，建筑材料這些，實地盤點數(shù)量，按最近的采購價格或者市場價算個金額，先把賬面撐起來。負(fù)債這塊，看看有沒有應(yīng)付未付的款項，比如欠供應(yīng)商的錢，有合同按合同金額，沒合同就找供應(yīng)商對賬確認(rèn)。該計提的費用，像水電費、房租這些，按實際使用時間分?jǐn)傄幌拢退銢]有前期數(shù)據(jù)，也得把當(dāng)下的費用盡量合理分配。收入和成本是關(guān)鍵，跟項目相關(guān)人員聊聊，了解工程進(jìn)度，按完工百分比法或者實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例，預(yù)估一下收入和成本，把賬先做平了。這過程中，每一步都得詳細(xì)記錄你是怎么估算、怎么處理的，以后要是找到更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)了，也好調(diào)整。總之，剛開始肯定亂點，但先把框架搭起來，保證賬能走起來，后面再慢慢完善，缺啥補(bǔ)啥，跟老板也隨時匯報進(jìn)展，讓他心里有底。更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

木森老師

木森老師回答于05月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，有沒有員工發(fā)票報銷的費用內(nèi)控模板制度什么的，麻煩給發(fā)一下

（拍兩下計算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費用報銷的內(nèi)控啊，網(wǎng)上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實際。我給你說道說道關(guān)鍵： 1. 先搞個《費用報銷管理辦法》，里面把審批權(quán)限寫死。比如500塊以下部門經(jīng)理批，超過的得總監(jiān)簽字，超過2000的得總經(jīng)理批。金額關(guān)卡必須卡死，否... （拍兩下計算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費用報銷的內(nèi)控啊，網(wǎng)上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實際。我給你說道說道關(guān)鍵： 1. 先搞個《費用報銷管理辦法》，里面把審批權(quán)限寫死。比如500塊以下部門經(jīng)理批，超過的得總監(jiān)簽字，超過2000的得總經(jīng)理批。金額關(guān)卡必須卡死，否則后期扯皮。 2. 報銷單填得歪七扭八的可不行，我這兒有張格式圖（從抽屜翻出一張泛黃的表格），抬頭、日期、事由、金額、支付方式、經(jīng)辦人這些框框都得畫清楚。你照著做成打印版，手寫容易漏項。 3. 原始憑證黏貼單得用牛皮紙的，膠水不要太多，發(fā)票別蓋住日期和稅號。我見過有人把出租車票疊著貼，審計來了查不著流水號，那叫一個尷尬。 4. 餐費報銷最頭疼，得單獨搞個制度。超過人均200的要附菜單，酒水超過30%的要寫情況說明。我們以前就吃過虧，老板招待客戶開了瓶茅臺，財務(wù)沒備案，稅局查賬說奢侈品消費不合規(guī)。 5. 交通費報銷記得設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，市內(nèi)打車每天最多報兩次，高鐵二等座以下，航班得是經(jīng)濟(jì)艙。有次新員工坐了頭等艙，還是給報了，后來被審計逮個正著。 6. 最關(guān)鍵的是錢賬分管，報銷的不能管現(xiàn)金。我們單位出納和會計互相盯著，去年發(fā)現(xiàn)個把差旅費連著三個月都多報50塊，原來是計算器按錯了，兩人對賬才看出來。需要的話我把以前的《費用報銷流程圖》掃描發(fā)你，從填單到付款要過五關(guān)，財務(wù)初審、會計復(fù)核、主管審批、出納支付、檔案歸檔，每個環(huán)節(jié)都得留痕跡?，F(xiàn)在年輕人就愛下載模板，其實里面門道多著呢！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

曉曉老師

曉曉老師回答于05月16日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，我公司一個建安行業(yè)的公司，目前沒有業(yè)務(wù)，現(xiàn)在公司找了別的單位在辦理安全許可證、給員工辦理各類安全員證等，對方給開了發(fā)票，請問這個應(yīng)該怎么入賬啊

你好，借：管理費用-咨詢費貸：應(yīng)付賬款

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

木森老師

木森老師回答于2025年04月27日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

裝修裝飾工程發(fā)票開具明細(xì)怎么開

關(guān)于裝修裝飾工程發(fā)票開具明細(xì)的問題，我來給你詳細(xì)解答一下： ### 一、發(fā)票內(nèi)容的大類劃分 1. 勞務(wù)費用 - 包括設(shè)計費、施工費、項目管理費等與工程直接相關(guān)的人工費用。 - 稅率：一般納稅人適用9%（建筑服務(wù)），小規(guī)模納稅人適用3%或1%（根據(jù)優(yōu)惠政策）。 2. 材料費用 - 涵蓋瓷磚... 關(guān)于裝修裝飾工程發(fā)票開具明細(xì)的問題，我來給你詳細(xì)解答一下： ### 一、發(fā)票內(nèi)容的大類劃分 1. 勞務(wù)費用 - 包括設(shè)計費、施工費、項目管理費等與工程直接相關(guān)的人工費用。 - 稅率：一般納稅人適用9%（建筑服務(wù)），小規(guī)模納稅人適用3%或1%（根據(jù)優(yōu)惠政策）。 2. 材料費用 - 涵蓋瓷磚、涂料、木材、五金等裝修材料費用。 - 稅率：一般納稅人銷售材料適用13%，小規(guī)模納稅人適用3%或1%。 3. 其他費用 - 如清潔費、垃圾清運費、設(shè)備租賃費等，需單獨列明。 - 稅率：根據(jù)具體服務(wù)類型確定（如租賃費可能為13%）。 ### 二、開具明細(xì)的注意事項 1. 合規(guī)性要求 - 發(fā)票內(nèi)容必須與實際交易相符，不得籠統(tǒng)寫“裝修費”或“材料費”，需明確具體項目。 - 材料費和勞務(wù)費需分開列示，因兩者適用稅率不同（尤其一般納稅人）。 2. 稅收編碼選擇 - 勞務(wù)部分：稅收分類選擇“建筑服務(wù)”（編碼：A01），稅率選9%或3%。 - 材料部分：稅收分類選擇“貨物”（如“建筑材料”，編碼：B06），稅率選13%或3%。 3. 清單處理方式 - 若明細(xì)過多，可在發(fā)票上簡寫為“裝修服務(wù)”或“建筑服務(wù)”，但需附外部清單。 - 示例：發(fā)票備注欄注明“詳見附件清單”，并單獨提供加蓋公章的明細(xì)表。 ### 三、操作流程（以電子發(fā)票為例） 1. 進(jìn)入開票系統(tǒng)：登錄稅控盤或電子稅務(wù)局，選擇“發(fā)票填開”。 2. 填寫基本信息： - 購買方名稱、納稅人識別號、地址電話等必填項。 - 項目名稱可寫“XX裝修工程”。 3. 添加明細(xì)： - 勞務(wù)部分：商品名稱填“建筑服務(wù)裝修勞務(wù)”，稅率選9%或3%。 - 材料部分：商品名稱填“貨物瓷磚/涂料等”，稅率選13%或3%。 4. 保存并打?。汉藢痤~和稅率無誤后，保存發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章。 ### 四、常見問題解答 1. 小規(guī)模納稅人如何開票？ - 勞務(wù)部分按3%或1%（優(yōu)惠期）開具，材料部分按3%。若未分開，可能被要求按混合銷售從高稅率補(bǔ)稅。 2. 能否不開明細(xì)？ - 不建議！稅務(wù)稽查時若發(fā)現(xiàn)明細(xì)不清，可能核定從高稅率補(bǔ)稅。合同中需約定明細(xì)，并留存外部清單作為依據(jù)。 3. 發(fā)票抬頭怎么寫？ - 單位名稱需與合同一致，個人客戶可寫“個人”或姓名。 ### 五、風(fēng)險提示 1. 虛開發(fā)票：避免“辦公用品”“耗材”等與業(yè)務(wù)無關(guān)的名稱，否則可能被認(rèn)定為虛開。 2. 稅率混淆：材料費與勞務(wù)費混合開票可能導(dǎo)致多繳稅（如一般納稅人未分開導(dǎo)致全部按13%計稅）。 ### 總結(jié) 裝修發(fā)票開具的核心是“分類清晰、稅率準(zhǔn)確、明細(xì)可查”。建議： 1. 合同中明確材料和勞務(wù)的金額； 2. 開票時分開填寫稅收編碼； 3. 附加清單并蓋章留存。如果還有疑問，可以私信我具體案例，幫你進(jìn)一步分析！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

希文老師

希文老師回答于2025年04月25日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好，我想咨詢下，如果和員工簽訂的是勞務(wù)合同，就是個稅起征點是800的那個，那么這些勞務(wù)人員的工資和個稅需要去計提嗎？

學(xué)員你好，以我10多年的會計經(jīng)驗來看，簽訂勞務(wù)合同的勞務(wù)人員工資和個稅處理與正式員工有所不同。下面為你詳細(xì)解答： ### 工資計提勞務(wù)合同不屬于勞動合同，這些勞務(wù)人員不享受企業(yè)正式員工的福利待遇，其勞務(wù)報酬不構(gòu)成企業(yè)的工資總額。在會計處理上，企業(yè)支付給勞務(wù)人員的費用應(yīng)計入“管理費用——勞... 更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

曦月老師

曦月老師回答于2025年04月25日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好，我剛接手了一個修建通信基站的子公司，這個子公司自身沒有施工人員，施工人員都是總公司或者其他分子公司借調(diào)過來的，也有可能會從外部招聘勞務(wù)人員，現(xiàn)在這個公司還沒有正式開始啟用，我想先和您咨詢一下，這個子公司和其總分公司的人員借調(diào)的賬務(wù)怎么處理，招聘勞務(wù)人員的賬務(wù)怎么處理，還有它和客戶之間的賬務(wù)處理，這個子公司它自身會有哪些風(fēng)險，望詳細(xì)解答，謝謝

下面我來詳細(xì)解答你的問題： ### 一、與總分公司人員借調(diào)的賬務(wù)處理 1. 明確借調(diào)協(xié)議：子公司與總公司及其他分子公司應(yīng)簽訂書面借調(diào)協(xié)議，明確借調(diào)期限、工作職責(zé)、費用承擔(dān)等內(nèi)容，確保符合《勞動法》等法律法規(guī)。 2. 賬務(wù)處理原則 - 借出方（總公司/分子公司）：繼續(xù)支付借調(diào)人員的工資、福利... 下面我來詳細(xì)解答你的問題： ### 一、與總分公司人員借調(diào)的賬務(wù)處理 1. 明確借調(diào)協(xié)議：子公司與總公司及其他分子公司應(yīng)簽訂書面借調(diào)協(xié)議，明確借調(diào)期限、工作職責(zé)、費用承擔(dān)等內(nèi)容，確保符合《勞動法》等法律法規(guī)。 2. 賬務(wù)處理原則 - 借出方（總公司/分子公司）：繼續(xù)支付借調(diào)人員的工資、福利，并繳納社保及公積金?？上蚪枞敕剑ㄗ庸荆┦杖『侠淼墓芾碣M或補(bǔ)償費，確認(rèn)為收入。 - 借入方（子公司）：支付借調(diào)產(chǎn)生的額外費用（如差旅補(bǔ)貼、獎金等），按協(xié)議計入成本或費用科目（如“管理費用-借調(diào)人員費用”）。若協(xié)議約定承擔(dān)部分社保費用，需與借出方明確分?jǐn)偙壤? 3. 會計分錄示例 - 借出方： - 計提工資：`借：管理費用-工資（借調(diào)人員）`，`貸：應(yīng)付職工薪酬-工資` - 收取補(bǔ)償費：`借：銀行存款/其他應(yīng)收款`, `貸：其他業(yè)務(wù)收入（或營業(yè)外收入）` - 借入方： - 支付費用：`借：管理費用-借調(diào)人員費用`, `貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬` 4. 風(fēng)險提示：需確保借調(diào)協(xié)議清晰劃分費用責(zé)任，避免因費用歸屬不明導(dǎo)致稅務(wù)或?qū)徲嬶L(fēng)險。 ### 二、招聘勞務(wù)人員的賬務(wù)處理 1. 區(qū)分勞動關(guān)系與勞務(wù)關(guān)系： - 若簽訂勞動合同，按“職工薪酬”核算；若為勞務(wù)派遣或臨時用工，按“勞務(wù)費用”處理。 2. 賬務(wù)處理 - 直接雇傭勞務(wù)人員： - 計提工資：`借：工程施工-直接人工（或管理費用）`, `貸：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)人員工資` - 繳納社保（如適用）：`借：應(yīng)付職工薪酬-社保`, `貸：銀行存款` - 勞務(wù)派遣或臨時用工： - 支付勞務(wù)費：`借：工程施工-直接人工（或勞務(wù)外包）`, `貸：銀行存款/應(yīng)付賬款` 3. 發(fā)票與合規(guī)性：若從外部企業(yè)采購勞務(wù)，需取得增值稅發(fā)票（一般納稅人稅率6%），避免虛開發(fā)票風(fēng)險。 ### 三、與客戶之間的賬務(wù)處理 1. 收入確認(rèn)原則：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入（如完工百分比法）。通信基站工程通常屬于某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。 2. 會計分錄示例： - 預(yù)收工程款：`借：銀行存款`, `貸：合同負(fù)債` - 按進(jìn)度確認(rèn)收入：`借：合同負(fù)債`, `貸：主營業(yè)務(wù)收入`, `應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）` - 發(fā)生成本：`借：主營業(yè)務(wù)成本`, `貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款` 3. 風(fēng)險提示：需留存履約證據(jù)（如工程進(jìn)度單、驗收報告），避免提前確認(rèn)收入或成本不匹配導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。 ### 四、子公司自身風(fēng)險及防范建議 1. 法律與資質(zhì)風(fēng)險： - 若以總公司資質(zhì)投標(biāo)，可能違反《招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》（禁止租借資質(zhì)）。建議子公司獨立申請資質(zhì)或明確總分公司合作模式。 2. 稅務(wù)風(fēng)險： - 關(guān)注增值稅進(jìn)項稅抵扣（如借調(diào)人員費用需取得合規(guī)發(fā)票）、所得稅匯算清繳（尤其關(guān)聯(lián)交易定價需符合市場公允原則）。 3. 資金與成本風(fēng)險： - 避免墊資施工導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張，需在合同中約定預(yù)付款、進(jìn)度款比例。 - 勞務(wù)外包時需防范“勞務(wù)轉(zhuǎn)包”法律風(fēng)險，建議與有資質(zhì)的勞務(wù)公司合作。 4. 內(nèi)部管理風(fēng)險： - 借調(diào)人員費用分?jǐn)傂柘到y(tǒng)化記錄，建議通過ERP系統(tǒng)或手工臺賬明確借出方、借入方的費用歸屬。 5. 審計風(fēng)險： - 關(guān)聯(lián)交易（如借調(diào)補(bǔ)償費）需定價更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實操

行業(yè)實操 >建筑會計

曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月18日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

我去年12月一筆領(lǐng)用原材料的分錄寫的時候?qū)懗?借原材料 2180 貸工程施工 2180 我今年1月份紅沖借原材料 -2180 貸工程施工 -2180 然后重新記賬借：工程施工 2180 貸原材料 2180 然后明細(xì)原材料出現(xiàn)負(fù)數(shù) 我的分錄哪里不對呢

你好，這兩筆分錄沒有問題，可能是前期原材料還有其他問題，導(dǎo)致期初原材料庫存不對

0

回答1

收藏

點擊加載更多

建筑會計

關(guān)于本領(lǐng)域

牛賬網(wǎng)建筑會計知識答疑欄目為您提供建筑會計知識答疑、建筑會計相關(guān)會計咨詢、實務(wù)答疑問題列表，您可以發(fā)布問題尋求幫助，也可在線幫助他人答疑解惑。

建筑類會計的科目設(shè)置與工業(yè)會計有所不同,因為建筑業(yè)一般從事工期比較長,耗費比較高.它要設(shè)置工程施工科目,一般此科目下劃分工程施工-直接費用、工程施工-間接費用和工程施工--工程毛利，還有工程結(jié)算科目。

（0/9）

發(fā)布問題