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淼淼老師

淼淼老師回答于07月30日

金牌答疑老師

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你好，請(qǐng)問(wèn)公司發(fā)的過(guò)節(jié)福利是在工資薪酬的百分之14內(nèi)扣除，賬怎么做，這個(gè)要放在當(dāng)月發(fā)的工資里作為個(gè)稅基礎(chǔ)？

過(guò)節(jié)福利若在工資薪金總額14%內(nèi)，計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬—工資”，并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)稅；超限額部分按偶然所得代扣個(gè)稅。賬務(wù)處理借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。

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行業(yè)實(shí)操

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莎莎老師

莎莎老師回答于07月23日

金牌答疑老師

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外管證辦理和注銷流程

作為財(cái)會(huì)老師，以下是外管證辦理和注銷的核心流程： ### 辦理流程 1. 準(zhǔn)備材料：稅務(wù)登記證副本（或三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、經(jīng)辦人身份證、外出經(jīng)營(yíng)合同（建筑安裝行業(yè)需提供）。 2. 提交申請(qǐng)：登錄電子稅務(wù)局，選擇“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)套餐”，填寫納稅人信息及外出經(jīng)營(yíng)情況，上傳相關(guān)資料（如合同、身份... 更多

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行業(yè)實(shí)操

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莎莎老師

莎莎老師回答于07月22日

金牌答疑老師

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老師好，請(qǐng)問(wèn)公司有私車公用補(bǔ)貼，這個(gè)補(bǔ)貼沒有發(fā)票，怎么做賬？

私車公用補(bǔ)貼無(wú)發(fā)票時(shí)，可將補(bǔ)貼并入工資核算，計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目，按工資薪金代扣個(gè)稅，企業(yè)所得稅前按合理標(biāo)準(zhǔn)扣除。

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行業(yè)實(shí)操

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淼淼老師

淼淼老師回答于07月17日

金牌答疑老師

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老師老板讓我們每個(gè)月統(tǒng)計(jì)銷項(xiàng)票和成本票，預(yù)防多交稅，這個(gè)工作內(nèi)容怎么寫呢

學(xué)員啊，這事兒得這么寫。先寫統(tǒng)計(jì)銷項(xiàng)票部分。就說(shuō)收集本月所有銷售業(yè)務(wù)開的發(fā)票，按不同業(yè)務(wù)類型、客戶分類整理。記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額這些關(guān)鍵信息，算出總的銷項(xiàng)稅額。成本票那塊呢，把采購(gòu)原材料、服務(wù)那些成本相關(guān)的發(fā)票歸攏，也是記好發(fā)票詳情，算總進(jìn)項(xiàng)稅額。然后對(duì)比銷項(xiàng)... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于07月16日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)開票的稅率是怎么定的，老師可以幫我把百分之三，百分之六，百分之九，百分之十三的列出來(lái)？

好嘞，同學(xué)，你這問(wèn)題問(wèn)得挺基礎(chǔ)，但也挺關(guān)鍵的。開票稅率啊，這可不是隨便定的，都是國(guó)家稅務(wù)部門根據(jù)不同的商品、服務(wù)類型，還有稅收政策來(lái)定的。我來(lái)給你細(xì)細(xì)說(shuō)說(shuō)這幾個(gè)常見的稅率，保證你一聽就明白。首先，百分之三這個(gè)稅率，它通常適用于一些小規(guī)模納稅人或者特定服務(wù)。比如，咱們?nèi)粘Ｉ钪谐?.. 好嘞，同學(xué)，你這問(wèn)題問(wèn)得挺基礎(chǔ)，但也挺關(guān)鍵的。開票稅率啊，這可不是隨便定的，都是國(guó)家稅務(wù)部門根據(jù)不同的商品、服務(wù)類型，還有稅收政策來(lái)定的。我來(lái)給你細(xì)細(xì)說(shuō)說(shuō)這幾個(gè)常見的稅率，保證你一聽就明白。首先，百分之三這個(gè)稅率，它通常適用于一些小規(guī)模納稅人或者特定服務(wù)。比如，咱們?nèi)粘Ｉ钪谐Ｒ姷男蘩硇夼鋭趧?wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（像信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)這些），還有銷售一些農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、冷氣啥的，很多時(shí)候都是3%的稅率。這個(gè)稅率相對(duì)較低，是國(guó)家為了扶持小微企業(yè)和某些特定行業(yè)而設(shè)定的。接下來(lái)是百分之六，這個(gè)稅率一般用于一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和部分生活服務(wù)業(yè)。比如，金融服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，還有銷售無(wú)形資產(chǎn)（除了土地使用權(quán)）這些，很多都是6%的稅率。這個(gè)稅率比3%高一點(diǎn)，但也是考慮到這些行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)和盈利情況，給予的一個(gè)相對(duì)合理的稅負(fù)。然后是百分之九，這個(gè)稅率在貨物銷售里比較常見，特別是一些初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品，還有圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物這些，很多都是9%的稅率。這個(gè)稅率比6%又高了一點(diǎn)，主要是因?yàn)檫@些商品或者服務(wù)在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中可能涉及到更多的成本和費(fèi)用，所以稅負(fù)也相應(yīng)提高了一些。最后是百分之十三，這個(gè)稅率可是個(gè)“重量級(jí)”的，它通常適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。像機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品、汽車、化工產(chǎn)品這些大宗商品，很多都是13%的稅率。這個(gè)稅率相對(duì)較高，是因?yàn)檫@些商品或者服務(wù)的價(jià)值大、利潤(rùn)空間也相對(duì)較大，所以國(guó)家通過(guò)較高的稅率來(lái)調(diào)節(jié)收入分配，同時(shí)也為國(guó)家財(cái)政籌集更多的資金。不過(guò)啊，同學(xué)，你得記住，這些稅率不是一成不變的。隨著國(guó)家稅收政策的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，稅率也可能會(huì)有所變動(dòng)。所以啊，咱們做會(huì)計(jì)的，得時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策的最新動(dòng)態(tài)，這樣才能確保開票的時(shí)候不出差錯(cuò)。更多

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曦月老師

曦月老師回答于07月16日

金牌答疑老師

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老師，公司（甲）跟個(gè)人（乙）簽的合同，甲可以付款給乙方委托人嗎？

在會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)操作中，公司（甲）與個(gè)人（乙）簽訂的合同，通常情況下，款項(xiàng)應(yīng)直接支付給合同的一方，即個(gè)人（乙）。然而，在實(shí)際操作中，存在一些特殊情況或變通方式，但需謹(jǐn)慎處理并確保合規(guī)性。 1. 直接支付給合同方（推薦做法）： - 最直接且合規(guī)的方式是，公司（甲）按照合同約定，將款項(xiàng)... 在會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)操作中，公司（甲）與個(gè)人（乙）簽訂的合同，通常情況下，款項(xiàng)應(yīng)直接支付給合同的一方，即個(gè)人（乙）。然而，在實(shí)際操作中，存在一些特殊情況或變通方式，但需謹(jǐn)慎處理并確保合規(guī)性。 1. 直接支付給合同方（推薦做法）： - 最直接且合規(guī)的方式是，公司（甲）按照合同約定，將款項(xiàng)直接支付給個(gè)人（乙）的銀行賬戶。這符合合同的相對(duì)性原則，也便于后續(xù)的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。 2. 特殊情況下的變通支付： - 如果個(gè)人（乙）因某種原因（如外出、賬戶問(wèn)題等）無(wú)法直接接收款項(xiàng)，且乙方明確授權(quán)其委托人（丙）代為收款，那么公司（甲）在確認(rèn)授權(quán)的真實(shí)性和有效性后，可以支付給乙方的委托人（丙）。但這種情況需要有書面的授權(quán)委托書，并確保所有手續(xù)合法合規(guī)。 - 另外，如果合同中有特別約定，允許公司（甲）在特定情況下將款項(xiàng)支付給第三方，那么也應(yīng)按照合同條款執(zhí)行。但這種情況較為少見，且需要在合同中明確約定。 3. 注意事項(xiàng)： - 無(wú)論采取哪種支付方式，公司（甲）都應(yīng)確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免出現(xiàn)錯(cuò)付、重付或違規(guī)支付的情況。 - 在支付前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收款人的信息，包括姓名、賬號(hào)、開戶行等，確保與合同約定或授權(quán)委托書一致。 - 支付后，應(yīng)及時(shí)更新賬務(wù)記錄，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，保留好相關(guān)的支付憑證和授權(quán)文件，以備后續(xù)審計(jì)或核查。綜上所述，公司（甲）與個(gè)人（乙）簽訂的合同，原則上應(yīng)直接支付給個(gè)人（乙）。但在特殊情況下，如乙方明確授權(quán)其委托人代為收款，且公司（甲）確認(rèn)了授權(quán)的真實(shí)性和有效性，那么可以支付給乙方的委托人。不過(guò)，這種情況需要謹(jǐn)慎處理，并確保所有手續(xù)合法合規(guī)。更多

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行業(yè)實(shí)操

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竹子老師

竹子老師回答于07月16日

金牌答疑老師

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老師我們是水電安裝行業(yè)小規(guī)模，按照完工百分比確認(rèn)收入，我們有個(gè)項(xiàng)目總金額25萬(wàn)（含稅），2024年4季度確認(rèn)完工進(jìn)度50%，確認(rèn)金額為12.5萬(wàn)(含稅），給對(duì)方開票3萬(wàn)，對(duì)公到賬3萬(wàn) 2025年1季度確認(rèn)到總項(xiàng)目的60% ，為15萬(wàn)，因?yàn)?024年4季度已經(jīng)確認(rèn)12.5萬(wàn)，是不1季度只需要確認(rèn)（15-12.5）2.5萬(wàn)？而不是15萬(wàn)我們又要全部確認(rèn)？1季度給對(duì)方開票開票3萬(wàn)，到賬3萬(wàn) 2025年2季度確認(rèn)到總項(xiàng)目65% ，為16.25萬(wàn)，是不2季度我們要確認(rèn)的收入就是（16.25-12.5-2.5=1

學(xué)員你好，針對(duì)你提出的水電安裝行業(yè)小規(guī)模納稅人按完工百分比確認(rèn)收入的問(wèn)題，我會(huì)根據(jù)10年以上的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)為你詳細(xì)解答。以下是各季度確認(rèn)收入的分錄及處理方式： ### 2024年4季度（確認(rèn)完工進(jìn)度50%）確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款 125,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125,000/(1+增值稅率) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)... 學(xué)員你好，針對(duì)你提出的水電安裝行業(yè)小規(guī)模納稅人按完工百分比確認(rèn)收入的問(wèn)題，我會(huì)根據(jù)10年以上的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)為你詳細(xì)解答。以下是各季度確認(rèn)收入的分錄及處理方式： ### 2024年4季度（確認(rèn)完工進(jìn)度50%）確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款 125,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125,000/(1+增值稅率) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅）說(shuō)明： 1. 小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，增值稅率為3%（假設(shè)為3%）。 2. 確認(rèn)收入金額為125,000元（含稅），需拆分為不含稅收入和增值稅。 3. 實(shí)際開票30,000元，到賬30,000元，與確認(rèn)收入無(wú)關(guān)，開票和收款單獨(dú)處理。開票分錄：借：應(yīng)收賬款 30,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000/(1+增值稅率) 收款分錄：借：銀行存款 30,000 貸：應(yīng)收賬款 30,000 --- ### 2025年1季度（確認(rèn)完工進(jìn)度60%）確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款 25,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25,000/(1+增值稅率) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅說(shuō)明： 1. 本季度應(yīng)確認(rèn)收入為總項(xiàng)目的60%（150,000元）減去上季度已確認(rèn)的125,000元，即25,000元。 2. 開票30,000元，到賬30,000元，與確認(rèn)收入無(wú)關(guān)，單獨(dú)處理。開票分錄：借：應(yīng)收賬款 30,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000/(1+增值稅率) 收款分錄：借：銀行存款 30,000 貸：應(yīng)收賬款 30,000 --- ### 2025年2季度（確認(rèn)完工進(jìn)度65%）確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款 12,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,500/(1+增值稅率) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅說(shuō)明： 1. 本季度應(yīng)確認(rèn)收入為總項(xiàng)目的65%（162,500元）減去上季度已確認(rèn)的150,000元，即12,500元。 2. 開票80,000元，到賬70,000元，與確認(rèn)收入無(wú)關(guān)，單獨(dú)處理。開票分錄：借：應(yīng)收賬款 80,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80,000/(1+增值稅率) 收款分錄：借：銀行存款 70,000 貸：應(yīng)收賬款 70,000 --- ### 關(guān)鍵注意事項(xiàng)： 1. 收入確認(rèn)與開票、收款分開處理： - 收入確認(rèn)按完工百分比計(jì)算，與開票和收款無(wú)關(guān)。 - 開票和收款單獨(dú)做分錄，不直接影響收入確認(rèn)金額。 2. 確認(rèn)收入小于開票金額的處理： - 例如2025年2季度，確認(rèn)收入12,500元，但開票80,000元，差額部分（80,000 - 12,500 = 67,500元）作為預(yù)收賬款處理。 - 分錄示例：借：應(yīng)收賬款 80,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,500/(1+增值稅率) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅預(yù)收賬款 67,500/(1+增值稅率) 3. 預(yù)收賬款的處理： - 預(yù)收賬款在后續(xù)季度確認(rèn)收入時(shí)逐步結(jié)轉(zhuǎn)。 - 例如，下季度確認(rèn)收入時(shí)，先沖減預(yù)收賬款，再確認(rèn)新的收入。希望以上解答能幫助你理解按完工百分比確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理。如有進(jìn)一步問(wèn)題，歡迎隨時(shí)提問(wèn)！更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

竹子老師

竹子老師回答于07月15日

金牌答疑老師

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老師，小規(guī)模升一般納稅人有什么條件

好，我來(lái)給你講講小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人的條件。根據(jù)我10多年的經(jīng)驗(yàn)，主要分兩種情況： ### 一、自動(dòng)升級(jí)（必須達(dá)標(biāo)） 1. 工業(yè)企業(yè)：年應(yīng)稅銷售額≥100萬(wàn)元（從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主）。 2. 商業(yè)企業(yè)：年應(yīng)稅銷售額≥180萬(wàn)元（批發(fā)/零售為主）。 3. 服務(wù)業(yè)/其他：年應(yīng)稅銷售額≥500萬(wàn)元（部... 好，我來(lái)給你講講小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人的條件。根據(jù)我10多年的經(jīng)驗(yàn)，主要分兩種情況： ### 一、自動(dòng)升級(jí)（必須達(dá)標(biāo)） 1. 工業(yè)企業(yè)：年應(yīng)稅銷售額≥100萬(wàn)元（從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主）。 2. 商業(yè)企業(yè)：年應(yīng)稅銷售額≥180萬(wàn)元（批發(fā)/零售為主）。 3. 服務(wù)業(yè)/其他：年應(yīng)稅銷售額≥500萬(wàn)元（部分民營(yíng)改制企業(yè)）。注意：連續(xù)12個(gè)月滾動(dòng)計(jì)算，達(dá)標(biāo)后會(huì)自動(dòng)被要求登記為一般納稅人 ### 二、主動(dòng)申請(qǐng)（未達(dá)標(biāo)但符合條件）即使銷售額未達(dá)標(biāo)，若同時(shí)滿足以下條件，可向稅局申請(qǐng)： 1. 會(huì)計(jì)核算健全：需按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，能根據(jù)合法憑證準(zhǔn)確核算進(jìn)銷項(xiàng)稅額、納稅申報(bào)。 2. 固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所：有實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址（需提供租賃合同/產(chǎn)權(quán)證明）。 3. 新辦企業(yè)特殊條件：開業(yè)滿3個(gè)月且預(yù)計(jì)年銷售額超標(biāo)準(zhǔn)，或持有進(jìn)出口權(quán)、鹽業(yè)批發(fā)資質(zhì)等特殊情況。 ### 三、關(guān)鍵注意事項(xiàng) 1. 時(shí)間節(jié)點(diǎn)： - 達(dá)標(biāo)后需在月底前申請(qǐng)，否則下月起按一般納稅人計(jì)稅（稅率跳漲至13%/9%等）。 - 新辦企業(yè)需在開業(yè)3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)，暫認(rèn)定期最長(zhǎng)1年。 2. 資料準(zhǔn)備：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、租賃合同、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明、銀行對(duì)賬單等，稅局會(huì)核查真實(shí)性。 3. 風(fēng)險(xiǎn)提示：一旦升級(jí)，無(wú)法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模，且需嚴(yán)格按一般納稅人報(bào)稅（每月申報(bào)+抵扣憑證管理）。 ### 四、實(shí)務(wù)建議 1. 如果接近標(biāo)準(zhǔn)，可提前規(guī)劃開票時(shí)間（如分拆合同）； 2. 升級(jí)前清理舊賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)縫銜接； 3. 服務(wù)業(yè)企業(yè)可關(guān)注「現(xiàn)代服務(wù)」類目的特殊政策（部分區(qū)域有優(yōu)惠）。具體標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)囟惥譃闇?zhǔn)（可撥打12366咨詢），升級(jí)前建議做稅負(fù)測(cè)算，避免因稅率跳漲導(dǎo)致成本增加。更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

木棉老師

木棉老師回答于07月15日

金牌答疑老師

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老師好！向您請(qǐng)教兩個(gè)問(wèn)題： 1、同股東的兩家企業(yè)算是關(guān)聯(lián)企業(yè)嗎？如果其中一家公司向另一家公司借款，需要簽訂合同嗎？有償借款和無(wú)償借款分別涉及哪些稅？ 2、股東向公司需要簽合同嗎？無(wú)償借款和有償借款分別交哪些稅？

好的，我來(lái)為你解答這些問(wèn)題。 ### 一、同股東的兩家企業(yè)是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)及借款相關(guān)問(wèn)題 1. 是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)：僅股東相同不一定構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)，但存在較高關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，關(guān)聯(lián)關(guān)系需滿足以下條件之一（第六點(diǎn)）： - 一方直接或間接持有另一方股份達(dá)25%以上； - 借貸資金... 好的，我來(lái)為你解答這些問(wèn)題。 ### 一、同股東的兩家企業(yè)是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)及借款相關(guān)問(wèn)題 1. 是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)：僅股東相同不一定構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)，但存在較高關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，關(guān)聯(lián)關(guān)系需滿足以下條件之一（第六點(diǎn)）： - 一方直接或間接持有另一方股份達(dá)25%以上； - 借貸資金占實(shí)收資本50%以上或由對(duì)方擔(dān)保； - 董事、高管交叉任職； - 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)依賴對(duì)方控制； - 利益上具有關(guān)聯(lián)（如家族關(guān)系）。若兩家公司僅因股東相同，但無(wú)上述實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)，可能不被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)。但需結(jié)合實(shí)際情況判斷，建議通過(guò)工商登記、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)一步分析。 2. 是否需要簽訂合同：無(wú)論是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)間借款必須簽訂書面合同（第三點(diǎn)）。根據(jù)《民法典》第六百六十七條，借款合同需明確金額、利率、期限等條款，否則可能被認(rèn)定為無(wú)效或引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 3. 涉稅問(wèn)題： - 有償借款： - 增值稅：按“金融服務(wù)”繳納6%（一般納稅人）或3%（小規(guī)模納稅人）（第九點(diǎn)、第十點(diǎn)）。 - 企業(yè)所得稅：利息收入需計(jì)入應(yīng)稅所得，借款方利息支出需符合“金融企業(yè)同期同類貸款利率”方可稅前扣除（第十點(diǎn)）。 - 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別規(guī)定：若被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)，需符合獨(dú)立交易原則，利息支出需滿足債資比限制（其他企業(yè)為2:1）（第十點(diǎn)）。 - 無(wú)償借款： - 增值稅：非集團(tuán)內(nèi)企業(yè)無(wú)償借款視同銷售，按市場(chǎng)利率計(jì)算增值稅（第七點(diǎn)、第九點(diǎn)）；集團(tuán)內(nèi)無(wú)償借款可免征（2023年12月31日前政策）（第十點(diǎn)）。 - 企業(yè)所得稅：無(wú)償借款需視同銷售確認(rèn)收入，同時(shí)借款方不得稅前扣除（第九點(diǎn)）。 - 例外：企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，按不高于金融機(jī)構(gòu)利率收取的利息可免征增值稅（第十點(diǎn)）。 ### 二、股東與公司借款相關(guān)問(wèn)題 1. 是否需要簽訂合同：股東與公司借款必須簽訂書面合同。根據(jù)《民法典》第六百六十七條，借款合同是法定要求，否則可能被認(rèn)定為抽逃出資或面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（第三點(diǎn)）。 2. 涉稅問(wèn)題： - 有償借款： - 增值稅：股東為個(gè)人時(shí)，無(wú)需繳納增值稅（第七點(diǎn)、第八點(diǎn)）；若股東為非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)，需按6%繳納（第十點(diǎn)）。 - 個(gè)人所得稅：股東收取利息按“利息、股息、紅利所得”繳20%個(gè)稅（第七點(diǎn)、第八點(diǎn)）。 - 企業(yè)所得稅：公司支付利息需符合“金融企業(yè)同期同類貸款利率”方可扣除（第十點(diǎn)）。 - 無(wú)償借款： - 增值稅：公司無(wú)償借款給股東，視同銷售繳納增值稅（第七點(diǎn)、第八點(diǎn)）；股東無(wú)償借款給公司，不涉及增值稅（第七點(diǎn)、第八點(diǎn)）。 - 個(gè)人所得稅：若納稅年度終了后未歸還且未用于經(jīng)營(yíng)，視為紅利分配，按20%繳稅（第七點(diǎn)、第八點(diǎn)）。 - 企業(yè)所得稅：公司接受無(wú)償借款無(wú)需繳稅，但需證明非關(guān)聯(lián)交易；若為關(guān)聯(lián)方，可能被核定利息收入（第八點(diǎn)）。 ### 總結(jié)與建議 1. 合同簽訂：無(wú)論是否為關(guān)聯(lián)方，企業(yè)間或股東與公司間的借款必須簽訂書面合同，明確約定利率、期限等條款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 稅務(wù)處理： - 優(yōu)先選擇有償借款，利率參考金融機(jī)構(gòu)同期利率，以降低稅負(fù)并提高扣除可能性。 - 無(wú)償借款需嚴(yán)格評(píng)估是否觸發(fā)視同銷售，尤其是股東與公司之間。 - 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)可利用統(tǒng)借統(tǒng)還政策免征增值稅，但需滿足條件并備案。 3. 關(guān)聯(lián)關(guān)系管理：若被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)，需遵循獨(dú)立交易原則，留存相關(guān)資料（如利率合理性說(shuō)明、獨(dú)立交易文檔），以應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。如果需要進(jìn)一步探討細(xì)節(jié)或具體案例分析，可以隨時(shí)聯(lián)系我！更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

木森老師

木森老師回答于07月14日

金牌答疑老師

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甲供，如果一個(gè)項(xiàng)目五百萬(wàn)，甲供主材占100萬(wàn)，那這個(gè)項(xiàng)目是否可以簡(jiǎn)易計(jì)稅

（推眼鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）同學(xué)啊，這個(gè)問(wèn)題要分情況來(lái)看。根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，甲供材項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅是有條件的——得是“老項(xiàng)目”或者“清包工”。你這個(gè)項(xiàng)目500萬(wàn)，甲供主材100萬(wàn)，先算甲供比例：100萬(wàn)÷（500萬(wàn)-100萬(wàn)）≈25%。注意！稅法里甲供材是除主材外的工程款做基數(shù)，這里比例沒超... 更多

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建筑會(huì)計(jì)

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建筑類會(huì)計(jì)的科目設(shè)置與工業(yè)會(huì)計(jì)有所不同,因?yàn)榻ㄖI(yè)一般從事工期比較長(zhǎng),耗費(fèi)比較高.它要設(shè)置工程施工科目,一般此科目下劃分工程施工-直接費(fèi)用、工程施工-間接費(fèi)用和工程施工--工程毛利，還有工程結(jié)算科目。

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發(fā)布問(wèn)題

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