針對你描述的情況，以下是我的分析和建議： ### 一、問題分析 1. 上季度無法彌補虧損的原因： 根據(jù)稅法規(guī)定，彌補以前年度虧損的前提是上一年度的匯算清繳已完成，且虧損金額已確定。你上季度申報時，可能因未完成上一年的匯算清繳，導(dǎo)致系統(tǒng)無法帶出虧損數(shù)據(jù)，因此只能暫估處理。 2. 本季度沖回暫估后仍需繳稅的原因： - 系統(tǒng)自動帶出的稅額可能是基于本季度實際利潤計算的結(jié)果（與暫估無關(guān)）。 - 你沖回暫估后，若未同步調(diào)整報表或申報數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致系統(tǒng)默認(rèn)按未彌補虧損前的金額計稅。 - 小規(guī)模納稅人增值稅與所得稅分開計算，850元可能是增值稅或所得稅，需明確稅費種類。 3. 未計提所得稅的影響： - 若850元是所得稅，說明系統(tǒng)已根據(jù)利潤自動計算，但賬務(wù)中未計提，導(dǎo)致賬務(wù)與申報數(shù)據(jù)不符。 - 若850元是增值稅，則與所得稅彌補虧損無關(guān)，需檢查收入確認(rèn)或進項稅額是否異常。 --- ### 二、解決方案 #### （1）是否需要重新做賬并計提所得稅？ - 如果850元是所得稅： 需根據(jù)申報表數(shù)據(jù)補提所得稅分錄，確保賬務(wù)與申報一致。 ``` 借：所得稅費用（或“稅金及附加”）850 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 850 ``` - 注意：若實際不應(yīng)納稅（例如彌補虧損后無稅額），需檢查系統(tǒng)計算邏輯或手動調(diào)整申報表，而非直接忽略計提。 - 如果850元是增值稅： 需檢查收入是否計入含稅銷售額、是否享受免稅政策等，增值稅與所得稅彌補虧損無關(guān)，需單獨處理。 #### （2）是否需要重新更改報稅？ - 若賬務(wù)已補提所得稅： 無需修改申報表，但需保存好計提分錄的憑證，以備稅務(wù)核查。 - 若賬務(wù)未補提但實際應(yīng)納稅： 必須補提分錄，否則存在稅務(wù)風(fēng)險（如申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)不符）。 - 若系統(tǒng)計算錯誤： 可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，申請更正申報表，但需提供合理理由（如匯算清繳后彌補虧損數(shù)據(jù)變動）。 --- ### 三、操作建議 1. 核對稅費性質(zhì)： - 登錄申報系統(tǒng)，查看850元對應(yīng)的稅種（增值稅或所得稅），以及系統(tǒng)自動計稅的邏輯。 2. 檢查彌補虧損流程： - 確認(rèn)上一年匯算清繳已完成，且本季度申報時系統(tǒng)已帶出正確的虧損額。 - 若仍無法自動彌補，需手動在申報表“彌補以前年度虧損”欄填入?yún)R算清繳確定的虧損金額。 3. 調(diào)整賬務(wù)與申報一致性： - 若所得稅需補提，務(wù)必做分錄；若增值稅有誤，調(diào)整收入或進項稅額。 - 保存所有調(diào)整憑證，避免后續(xù)稅務(wù)爭議。 --- ### 四、風(fēng)險提示 - 暫估沖回的風(fēng)險： 暫估后沖回需確保沖回依據(jù)充分（如匯算清繳數(shù)據(jù)），否則可能被認(rèn)定為虛假申報。 - 賬務(wù)與申報不符： 稅務(wù)系統(tǒng)以申報數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，若賬務(wù)未同步調(diào)整，可能導(dǎo)致稽查風(fēng)險。 --- ### 總結(jié) 1. 若850元是所得稅：補提分錄，無需改申報表，但需確保賬務(wù)與申報一致。 2. 若850元是增值稅：檢查計稅依據(jù)，單獨處理增值稅問題。 3. 若系統(tǒng)計算錯誤：聯(lián)系稅務(wù)部門更正申報表，并調(diào)整賬務(wù)。 建議立即核對稅費性質(zhì)，并根據(jù)上述步驟處理，避免因賬務(wù)與申報不一致引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。如仍不確定，可攜帶申報表和賬套數(shù)據(jù)咨詢專業(yè)稅務(wù)人員。