(推了推老花鏡,拿起筆在草稿紙上邊寫邊說)
這個(gè)情況要分兩步來看啊,咱們得先理清楚之前的賬務(wù)處理有沒有問題,再處理退貨的賬。
第一步:檢查前年銷售時(shí)的賬務(wù)處理
前年銷售設(shè)備時(shí),雖然只收到一半貨款10萬,但按會計(jì)準(zhǔn)則,發(fā)票開了20萬,應(yīng)該確認(rèn)20萬收入,同時(shí)確認(rèn)10萬應(yīng)收賬款和10萬銀行存款。如果當(dāng)時(shí)沒確認(rèn)應(yīng)收賬款,現(xiàn)在得先補(bǔ)上。
前年正確的分錄應(yīng)該是:
借:銀行存款 10萬
借:應(yīng)收賬款 10萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20萬
(假設(shè)不考慮稅費(fèi))
第二步:處理去年的退貨退款
去年退貨時(shí),對方退了2萬貨款。這里要注意,退貨屬于銷售退回,不僅要沖減收入,還要沖減應(yīng)收賬款,同時(shí)調(diào)整成本(如果設(shè)備退回了)。但根據(jù)你的描述,好像只退了部分貨款,沒說設(shè)備是否退回。
假設(shè)設(shè)備沒有退回(只退部分貨款):
這種情況比較特殊,可能對方只是部分退款,但設(shè)備沒退。這時(shí)候2萬退款要作為應(yīng)收賬款的收回處理,同時(shí)沖減之前確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備(如果有計(jì)提過)。
分錄可能是:
借:銀行存款 2萬
貸:應(yīng)收賬款 2萬
如果設(shè)備退回了(部分退款+退貨):
那這2萬就是銷售退回的款項(xiàng),需要沖減收入和成本。但因?yàn)槟阒耙呀?jīng)確認(rèn)了20萬收入,現(xiàn)在退2萬,相當(dāng)于部分退回。
分錄可能是:
借:主營業(yè)務(wù)收入 2萬
貸:銀行存款 2萬
同時(shí),如果設(shè)備退回了,還需要沖減成本:
借:庫存商品 (設(shè)備成本價(jià))
貸:主營業(yè)務(wù)成本 (設(shè)備成本價(jià))
但這里有問題!
你前年已經(jīng)開了20萬發(fā)票,確認(rèn)了20萬收入,現(xiàn)在只退2萬,稅務(wù)上可能會有麻煩。因?yàn)槎悇?wù)上銷售退回需要開紅字發(fā)票,而且金額要對應(yīng)。你只退2萬,但收入沖減了2萬,發(fā)票怎么處理?
建議:
1. 和對方協(xié)商,按實(shí)際退貨情況開具紅字發(fā)票,金額要和退款一致。
2. 如果設(shè)備沒退,只是部分退款,這2萬可能屬于對方的賠償或折扣,可以計(jì)入“營業(yè)外收入”或“銷售費(fèi)用”。
3. 如果設(shè)備退了,按退貨流程處理,但金額要和發(fā)票匹配,否則稅務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)。
總結(jié):
這2萬退款的賬務(wù)處理取決于設(shè)備是否退回、發(fā)票如何處理。如果設(shè)備沒退,最好和對方簽個(gè)補(bǔ)充協(xié)議,明確這2萬的性質(zhì),避免稅務(wù)問題。如果設(shè)備退了,按退貨流程沖收入和成本,同時(shí)開紅字發(fā)票。
(推了推老花鏡,拿起筆在草稿紙上邊寫邊說)
這個(gè)情況要分兩步來看啊,咱們得先理清楚之前的賬務(wù)處理有沒有問題,再處理退貨的賬。
第一步:檢查前年銷售時(shí)的賬務(wù)處理
前年銷售設(shè)備時(shí),雖然只收到一半貨款10萬,但按會計(jì)準(zhǔn)則,發(fā)票開了20萬,應(yīng)該確認(rèn)20萬收入,同時(shí)確認(rèn)10萬應(yīng)收賬款和10萬銀行存款。如果當(dāng)時(shí)沒確認(rèn)應(yīng)收賬款,現(xiàn)在得先補(bǔ)上。
前年正確的分錄應(yīng)該是:
借:銀行存款 10萬
借:應(yīng)收賬款 10萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20萬
(假設(shè)不考慮稅費(fèi))
第二步:處理去年的退貨退款
去年退貨時(shí),對方退了2萬貨款。這里要注意,退貨屬于銷售退回,不僅要沖減收入,還要沖減應(yīng)收賬款,同時(shí)調(diào)整成本(如果設(shè)備退回了)。但根據(jù)你的描述,好像只退了部分貨款,沒說設(shè)備是否退回。
假設(shè)設(shè)備沒有退回(只退部分貨款):
這種情況比較特殊,可能對方只是部分退款,但設(shè)備沒退。這時(shí)候2萬退款要作為應(yīng)收賬款的收回處理,同時(shí)沖減之前確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備(如果有計(jì)提過)。
分錄可能是:
借:銀行存款 2萬
貸:應(yīng)收賬款 2萬
如果設(shè)備退回了(部分退款+退貨):
那這2萬就是銷售退回的款項(xiàng),需要沖減收入和成本。但因?yàn)槟阒耙呀?jīng)確認(rèn)了20萬收入,現(xiàn)在退2萬,相當(dāng)于部分退回。
分錄可能是:
借:主營業(yè)務(wù)收入 2萬
貸:銀行存款 2萬
同時(shí),如果設(shè)備退回了,還需要沖減成本:
借:庫存商品 (設(shè)備成本價(jià))
貸:主營業(yè)務(wù)成本 (設(shè)備成本價(jià))
但這里有問題!
你前年已經(jīng)開了20萬發(fā)票,確認(rèn)了20萬收入,現(xiàn)在只退2萬,稅務(wù)上可能會有麻煩。因?yàn)槎悇?wù)上銷售退回需要開紅字發(fā)票,而且金額要對應(yīng)。你只退2萬,但收入沖減了2萬,發(fā)票怎么處理?
建議:
1. 和對方協(xié)商,按實(shí)際退貨情況開具紅字發(fā)票,金額要和退款一致。
2. 如果設(shè)備沒退,只是部分退款,這2萬可能屬于對方的賠償或折扣,可以計(jì)入“營業(yè)外收入”或“銷售費(fèi)用”。
3. 如果設(shè)備退了,按退貨流程處理,但金額要和發(fā)票匹配,否則稅務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)。
總結(jié):
這2萬退款的賬務(wù)處理取決于設(shè)備是否退回、發(fā)票如何處理。如果設(shè)備沒退,最好和對方簽個(gè)補(bǔ)充協(xié)議,明確這2萬的性質(zhì),避免稅務(wù)問題。如果設(shè)備退了,按退貨流程沖收入和成本,同時(shí)開紅字發(fā)票。
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