學(xué)員你好，針對你提到的問題，咱們一步一步來分析。 ### 一、關(guān)于收到去年玉米款的分錄處理 1. 確認(rèn)收入： 如果這筆玉米款是去年銷售玉米的收入，但當(dāng)時(shí)未確認(rèn)收入，現(xiàn)在收到款項(xiàng)時(shí)需要補(bǔ)記收入。分錄如下： ``` 借：銀行存款/現(xiàn)金 20,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 20,000 ``` 如果涉及增值稅，還需補(bǔ)記銷項(xiàng)稅額（假設(shè)稅率為9%）： ``` 借：銀行存款/現(xiàn)金 20,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 18,348.62 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1,651.38 ``` 注意：如果去年已經(jīng)確認(rèn)收入但未收到款項(xiàng)，現(xiàn)在只是收錢，直接借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”即可，無需重復(fù)確認(rèn)收入。 2. 檢查去年賬務(wù)： 如果去年未確認(rèn)收入且未申報(bào)增值稅，現(xiàn)在需要追溯調(diào)整。建議通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理（如果是跨年且匯算清繳已完成）： ``` 借：銀行存款/現(xiàn)金 20,000 貸：以前年度損益調(diào)整（收入） 18,348.62 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1,651.38 ``` 然后結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”到未分配利潤： ``` 借：以前年度損益調(diào)整 18,348.62 貸：利潤分配——未分配利潤 18,348.62 ``` --- ### 二、關(guān)于增值稅申報(bào)表的更正 1. 是否需要更正： 如果去年未申報(bào)這筆收入的增值稅，且匯算清繳前發(fā)現(xiàn)，需要更正去年的增值稅申報(bào)表，補(bǔ)報(bào)銷項(xiàng)稅額。 如果匯算清繳已經(jīng)完成，需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定，可能需做增值稅申報(bào)表的更正或備案。 2. 如何處理： - 如果去年未申報(bào)增值稅，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)后需在本期增值稅申報(bào)表中補(bǔ)報(bào)，并在申報(bào)表備注欄說明原因（如“補(bǔ)報(bào)以前年度收入”）。 - 如果涉及滯納金或罰款，需與稅務(wù)局溝通確認(rèn)。 --- ### 三、關(guān)于匯算清繳的更正 1. 是否需要更正： 如果這筆收入影響去年的利潤，且匯算清繳已經(jīng)完成，需要更正企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。 如果金額較?。ㄈ?萬），且不影響虧損或盈利性質(zhì)，可能無需更正；但如果金額較大或影響盈虧，必須更正。 2. 如何處理： - 更正去年的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，補(bǔ)充確認(rèn)收入并調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 - 如果已辦理退稅或享受稅收優(yōu)惠，需聯(lián)系稅務(wù)局處理。 --- ### 四、總結(jié)建議 1. 賬務(wù)處理：根據(jù)是否跨年、是否已確認(rèn)收入，選擇正確的分錄。 2. 增值稅：補(bǔ)報(bào)銷項(xiàng)稅額，必要時(shí)更正申報(bào)表。 3. 匯算清繳：如果影響應(yīng)納稅所得額，需更正匯算清繳申報(bào)表。 4. 稅務(wù)溝通：建議與稅務(wù)局溝通，說明情況，避免滯納金或罰款。 溫馨提示：會計(jì)處理需結(jié)合實(shí)際情況，建議留存相關(guān)憑證（如合同、收款記錄等），以備稅務(wù)核查。