作為一名老會計(jì)，遇到這種沒有發(fā)票的小額費(fèi)用，處理起來要既合規(guī)又靈活。下面我給你詳細(xì)說說怎么處理這筆200元的搬運(yùn)費(fèi)： 1. 稅前扣除的合規(guī)性 - 增值稅抵扣：由于單次費(fèi)用未超過500元（且月度累計(jì)未超3萬），根據(jù)財(cái)稅[2018]53號文，可憑收款憑證（如收據(jù)、付款記錄）稅前扣除，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 企業(yè)所得稅：需確保費(fèi)用真實(shí)、合理，且有內(nèi)部審批流程（如簽字確認(rèn)的報(bào)銷單），否則稅務(wù)可能不認(rèn)可扣除。 2. 具體入賬操作 - 直接入賬（推薦）： 借：管理費(fèi)用/營業(yè)外支出（根據(jù)廢舊資產(chǎn)處理性質(zhì)） 200 貸：銀行存款 200 說明：需在憑證后附以下資料： - 付款記錄（如銀行回單、微信/支付寶轉(zhuǎn)賬截圖）； - 內(nèi)部審批單（注明事由、金額、經(jīng)辦人簽字）； - 對方身份證復(fù)印件或收據(jù)（如有）。 - 暫估入賬（若后續(xù)可能補(bǔ)票）： 借：其他應(yīng)付款-搬運(yùn)費(fèi)暫估 200 貸：銀行存款 200 后續(xù)若取得發(fā)票，再沖銷暫估并重新入賬。 3. 風(fēng)險(xiǎn)提示與注意事項(xiàng) - 憑證完整性：即使無發(fā)票，也要確保有可證明交易真實(shí)性的材料（如合同、收款人簽字、第三方平臺支付記錄等）。 - 審計(jì)關(guān)注點(diǎn)：若金額累積較大或頻繁發(fā)生，可能被認(rèn)定為“白條入賬”，建議通過稅務(wù)代開發(fā)票或簽訂服務(wù)協(xié)議規(guī)范處理。 - 科目選擇：若廢舊桌椅已計(jì)提減值或報(bào)廢清理，搬運(yùn)費(fèi)可計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目；若屬于日常處置，可直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。 總結(jié)：200元屬小額零星支出，可直接憑付款憑證和內(nèi)部流程入賬，但需確保資料完整以備核查。若當(dāng)?shù)囟惥謭?zhí)行口徑較嚴(yán)，可嘗試要求對方提供收據(jù)或通過稅務(wù)大廳代開發(fā)票（需繳納個(gè)稅）。