（推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫(xiě)邊說(shuō)） 1. 全額支付時(shí)： 借：其他應(yīng)付款——A公司 100,000 貸：銀行存款 100,000 2. 分?jǐn)傎M(fèi)用： 借：管理費(fèi)用——暖氣費(fèi) 70,000 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 30,000 貸：其他應(yīng)付款——A公司 100,000 注意： - 員工宿舍的3萬(wàn)屬于職工福利，最終要從"應(yīng)付職工薪酬"核算，年底要并入工資總額計(jì)算個(gè)稅。 - 如果A公司開(kāi)了10萬(wàn)的發(fā)票，需按比例拆分開(kāi)票，否則稅務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)。 - 建議和A公司補(bǔ)簽協(xié)議，明確宿舍和辦公的金額劃分，避免稽查時(shí)說(shuō)不清。 （敲黑板）關(guān)鍵點(diǎn)：錢(qián)先掛其他應(yīng)付款，后拆管理費(fèi)和職工薪酬，福利費(fèi)要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬走！