我來給你詳細解答這個問題。 ### 一、政府補助的稅務處理原則 首先，我們需要明確政府補助在稅務上的處理原則。根據稅法規(guī)定，符合不征稅收入條件的政府補助，在收到時不計入應稅收入總額，但后續(xù)攤銷遞延收益時，若涉及相關資產折舊或費用支出，可能需要進行納稅調整。 ### 二、匯算清繳時的填報方法 針對你提到的情況，即政府補助收到錢時記在遞延收益，且不屬于征稅收入，在匯算清繳時，這筆錢主要涉及以下報表的填報： #### 1. A105020《未按法定比例項目支出及不征稅收入申報表》 - 填報位置：第8行“（七）不征稅收入”。 - 填報內容： - 賬載金額：填報實際收到的政府補助金額中符合不征稅收入條件的部分。 - 稅收金額：填報按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的補助金額（即不符合不征稅收入條件的部分）。如果全部補助均符合不征稅收入條件，則稅收金額為0。 #### 2. A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》 - 填報位置：根據政府補助對應的資產類型，找到相應的折舊或攤銷行次。 - 填報內容： - 賬載金額：填報相關資產在會計上計提的折舊或攤銷金額。 - 稅收金額：由于政府補助符合不征稅收入條件，相關資產的折舊或攤銷在稅法上不得扣除，因此稅收金額為0。這樣會在表中形成稅會差異，需要進行納稅調增。 #### 3. A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》 - 填報位置：根據具體情況，可能需要在第8行“不征稅收入”或其他相關行次進行填報。 - 填報內容：主要是對符合條件的不征稅收入進行調減，以反映稅收優(yōu)惠。 ### 三、注意事項 1. 區(qū)分不征稅收入與應稅收入：在填報時，要準確區(qū)分政府補助中符合不征稅收入條件和不符合不征稅收入條件的部分，分別進行填報。 2. 關注稅會差異：由于會計處理與稅務處理可能存在差異，因此在匯算清繳時要特別注意稅會差異的調整，確保納稅調整的準確性和合規(guī)性。 3. 保留相關資料：為了應對可能的稅務檢查或審計，建議企業(yè)妥善保留政府補助的相關文件、憑證和會計處理記錄。 綜上所述，政府補助在匯算清繳時的填報涉及多個報表和行次，需要仔細核對稅法規(guī)定和會計處理情況，確保填報的準確性和合規(guī)性。