（敲計算器聲）嗯，這個問題我得仔細(xì)給你捋一捋。首先啊，咱們得明確幾個關(guān)鍵點：企業(yè)所得稅的計算、彌補以前年度虧損的處理，以及計提所得稅的時點。 按照你提供的數(shù)字，第二季度企稅利潤總額是33459.44元，適用小微企業(yè)5%的稅率。申報表上有彌補以前年度虧損459元，所以計算出的本期應(yīng)補所得稅額是1650.02元。現(xiàn)在的問題是，6月30日計提所得稅時，是按1650.02元來計提，還是按33459.44元乘以5%來計提？ 這里啊，關(guān)鍵是要理解企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳的區(qū)別。季度預(yù)繳的時候，確實是要先用本季度的利潤去彌補以前年度的虧損，然后再按照剩下的利潤來計算應(yīng)納稅額。所以，你計算出的1650.02元，應(yīng)該是已經(jīng)考慮了彌補虧損后的應(yīng)補稅額，這個數(shù)是對的。 但是啊，計提所得稅的時候，可不是簡單地按這個數(shù)來計提。計提的時候，應(yīng)該按照會計上的利潤總額，也就是33459.44元，乘以稅率5%，先計提出來。等到實際繳納的時候，再扣除已經(jīng)彌補的虧損部分，多退少補。 舉個例子吧，假設(shè)你第一季度已經(jīng)預(yù)繳了一部分稅款，或者有其他的稅收優(yōu)惠，那么在第二季度計提的時候，還是得按照會計利潤來計提，這樣賬務(wù)處理上才準(zhǔn)確。等到季度結(jié)束，實際申報的時候，再根據(jù)彌補虧損后的應(yīng)納稅額來調(diào)整。 所以啊，6月30日計提所得稅的時候，你應(yīng)該按33459.44元乘以5%，也就是1672.97元來計提。然后在申報的時候，再扣除彌補以前年度虧損的459元，實際繳納1650.02元。這樣賬務(wù)處理既準(zhǔn)確，又符合稅務(wù)申報的要求。 當(dāng)然啊，具體情況還得看你公司的實際操作和稅務(wù)政策，如果還有其他的稅收優(yōu)惠或者特殊情況，可能還得另行考慮。但按照你提供的信息，這么處理應(yīng)該是沒錯的。