首先明確兩個核心公式的適用場景：
- 出租辦公用房（非住房）：適用簡易計稅方法時，增值稅計算公式為 含稅租金÷(1+5%)×5%，這是題目中使用該公式的原因。
?
- 出租住房：適用簡易計稅方法時，才按 含稅租金÷(1+5%)×1.5% 計算，該公式僅針對個人出租住房或特定政策下的住房出租，與本題辦公用房無關(guān)。
結(jié)合題目計算：10月為免租期，無租金收入，不納增值稅；11月租金含稅21萬元，應(yīng)納增值稅=21÷(1+5%)×5%=1萬元。因此，2023年10-11月共應(yīng)納增值稅1萬元。
首先明確兩個核心公式的適用場景：
- 出租辦公用房（非住房）：適用簡易計稅方法時，增值稅計算公式為 含稅租金÷(1+5%)×5%，這是題目中使用該公式的原因。
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- 出租住房：適用簡易計稅方法時，才按 含稅租金÷(1+5%)×1.5% 計算，該公式僅針對個人出租住房或特定政策下的住房出租，與本題辦公用房無關(guān)。
結(jié)合題目計算：10月為免租期，無租金收入，不納增值稅；11月租金含稅21萬元，應(yīng)納增值稅=21÷(1+5%)×5%=1萬元。因此，2023年10-11月共應(yīng)納增值稅1萬元。
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