我來給你解答這個(gè)問題。 月末不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)科目，需根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷： ### 一、已認(rèn)證但不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，但因用于免稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等原因，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣時(shí)，應(yīng)在月末將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目轉(zhuǎn)出。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：相關(guān)成本費(fèi)用科目（如主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ### 二、尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額 如果企業(yè)在月末收到增值稅專用發(fā)票但尚未認(rèn)證，且預(yù)計(jì)當(dāng)月不會(huì)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，那么這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不需要在當(dāng)月進(jìn)行抵扣處理，也無需結(jié)轉(zhuǎn)?？梢詫⑵鋾簳r(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，待后續(xù)認(rèn)證通過后再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理。 例如，收到發(fā)票時(shí)： 借：庫(kù)存商品等 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款等 當(dāng)后續(xù)認(rèn)證通過并符合抵扣條件時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 ### 三、已認(rèn)證但因無銷項(xiàng)稅額等原因暫不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證但因當(dāng)月無銷項(xiàng)稅額或銷項(xiàng)稅額較小，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無法全額抵扣的情況，企業(yè)可以將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 待以后期間有銷項(xiàng)稅額可以抵扣時(shí)，再將“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中的金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行抵扣。