（推了推眼鏡，拿起計(jì)算器）小伙子，這個(gè)問題問得好！咱們得先理清楚業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。給多個(gè)客戶送海鮮，這屬于業(yè)務(wù)招待還是禮品贈(zèng)送？不同性質(zhì)稅務(wù)處理可不一樣。 如果是業(yè)務(wù)招待，2萬塊屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，增值稅方面要看你們是否取得餐飲服務(wù)發(fā)票。如果直接買海鮮沒開發(fā)票，可能涉及進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的問題。企業(yè)所得稅前扣除要注意，業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按發(fā)生額的60%且不超過營收0.5%扣除，但這是所得稅問題，你問的是代扣代繳個(gè)稅。 重點(diǎn)來了！給客戶送禮品要代扣代繳個(gè)人所得稅。根據(jù)財(cái)稅[2011]58號(hào)，個(gè)人從企業(yè)獲得禮品應(yīng)按"偶然所得"繳稅，稅率20%。不過有個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：?jiǎn)未钨?zèng)送是否超過800元？如果每個(gè)客戶收到的海鮮價(jià)值超過800元，就要代扣代繳個(gè)稅。比如給10個(gè)客戶各送2000元海鮮，每個(gè)都要扣2000×20%=400元個(gè)稅。 其他稅種方面： 1. 增值稅：如果取得13%的農(nóng)產(chǎn)品專票，可以正常抵扣；如果只有普通發(fā)票，要看是否屬于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。這里給客戶送禮屬于交際應(yīng)酬，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。 2. 企業(yè)所得稅：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理，按雙限額扣除 3. 印花稅：不需要，不屬于應(yīng)稅憑證 特別提醒：記得保留購買海鮮的原始憑證和贈(zèng)送清單，稅局可能會(huì)要求證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。另外，最好讓客戶簽收時(shí)簽字確認(rèn)，避免日后扯皮。