針對你提出的問題，以下是我的分析和建議： ### 一、關(guān)于個人不愿開票導(dǎo)致公司調(diào)增企業(yè)所得稅的問題 1. 核心矛盾分析 個人拒絕開票會導(dǎo)致公司無法稅前扣除租賃費用，需在企業(yè)所得稅匯算時調(diào)增應(yīng)納稅所得額，進而增加稅負。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支出需滿足“真實性、相關(guān)性、合理性”且取得合法憑證（如發(fā)票）方可稅前扣除。 2. 解決方案方向 - 說服個人依法開票：明確告知個人不開票對公司的影響（如公司可能減少租賃或轉(zhuǎn)而尋找其他合作方），同時解釋其開票后的稅費成本并非完全由個人承擔(dān)（見下文分析）。 - 調(diào)整交易模式：若個人堅持不開票，可考慮通過其他合規(guī)方式（如簽訂“私車公用”協(xié)議并固定費用）降低稅務(wù)風(fēng)險（需結(jié)合當?shù)卣撸? --- ### 二、能否以公司名義去稅務(wù)局開票？ 結(jié)論：不可以。 發(fā)票的開具主體是收款方（即個人），公司作為付款方無法直接代開。但公司可協(xié)助個人完成以下流程： 1. 個人申請代開發(fā)票：個人需攜帶身份證、租賃合同等材料至稅務(wù)局申請代開（或通過電子稅務(wù)局提交）。 2. 公司配合提供信息：例如開具發(fā)票的抬頭、金額、稅目（如“動產(chǎn)租賃”）等需與合同約定一致。 --- ### 三、個人申請代開發(fā)票需提供的材料 1. 基礎(chǔ)材料： - 個人身份證原件及復(fù)印件； - 租賃合同（需明確租賃期限、租金、雙方簽字蓋章）； - 公司名稱、稅號、地址、開戶行等信息（用于開票）。 2. 其他可能材料： - 車輛行駛證（證明車輛所有權(quán)）； - 個人銀行賬戶（用于稅款扣繳）。 --- ### 四、稅費計算（以個人代開為例） 1. 增值稅： - 個人出租車輛屬于動產(chǎn)租賃，增值稅征收率一般為 3%（若月租金≤10萬元，2025年底前可享受免稅政策）。 - 示例：月租金5000元，增值稅=5000×3%=150元（若未超10萬元可免征）。 2. 個人所得稅： - 按“財產(chǎn)租賃所得”計稅，稅率為 20%，但可扣除20%的費用后計算： 應(yīng)納稅額=租金×（1-20%）×20% - 示例：月租金5000元，個稅=5000×0.8×20%=800元。 3. 附加稅費： - 增值稅的12%（城市維護建設(shè)稅7%+教育費附加3%+地方教育附加2%），若增值稅免征則附加稅也免征。 - 示例：若增值稅150元，附加稅=150×12%=18元。 4. 印花稅： - 租賃合同按“財產(chǎn)租賃合同”繳納，稅率為租金的 0.1%（雙方各半，個人需承擔(dān)0.05%）。 - 示例：年租金6萬元，印花稅=60000×0.05%=30元。 綜合稅負： - 月租金5000元（未超10萬元）： 增值稅（免征）+ 個稅800元 + 附加稅（免征）+ 印花稅≈40元 → 總稅費約840元。 - 月租金15000元（超10萬元）： 增值稅450元 + 個稅2400元 + 附加稅54元 + 印花稅≈70元 → 總稅費約2974元。 --- ### 五、優(yōu)化建議 1. 協(xié)商分擔(dān)稅費： 公司可與個人協(xié)商，通過提高租金金額的方式覆蓋稅費（例如合同約定租金包含稅款），但需確保定價符合市場水平，避免稅務(wù)風(fēng)險。 2. 利用稅收優(yōu)惠： - 若月租金≤10萬元，可享受增值稅免征政策； - 部分地方允許按核定征收率（如1%~2%）簡化個稅計算（需咨詢當?shù)囟惥郑? 3. 替代方案（如必要）： - 簽訂“私車公用”協(xié)議：將租賃轉(zhuǎn)為員工因公使用個人車輛，固定補貼費用（需符合當?shù)卣撸? - 更換合作方：若個人拒不配合，可考慮與租車公司合作（成本可能更高但更合規(guī)）。 --- ### 總結(jié) 個人代開發(fā)票是解決公司稅前扣除問題的合規(guī)途徑，稅費成本可通過協(xié)商或合同設(shè)計優(yōu)化。若個人仍拒絕配合，公司需權(quán)衡稅務(wù)風(fēng)險與成本，必要時調(diào)整合作模式或?qū)で髮I(yè)稅務(wù)支持。