我來給你解答這個問題。
貨款專用發(fā)票開票時只輸入了公司名稱和稅號是不可以的,對方也不能抵扣。以下是具體原因:
### 一、發(fā)票開具要求不完整
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則,增值稅專用發(fā)票必須填寫完整的購買方信息,包括但不限于:
- 公司名稱(必須與稅務登記一致)
- 納稅人識別號(稅號)
- 地址、電話
- 開戶行及賬號
- 貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等交易信息。
如果僅填寫公司名稱和稅號,缺少其他必要信息(如地址、電話、開戶行等),發(fā)票屬于信息不完整,不符合稅法規(guī)定,屬于不合規(guī)發(fā)票。
### 二、對方無法正常抵扣
1. 認證風險:
增值稅專用發(fā)票需要通過稅務系統(tǒng)認證才能抵扣。如果發(fā)票信息不完整(如缺少地址、電話、開戶行等),認證時可能被系統(tǒng)退回,導致無法抵扣。
2. 稅務合規(guī)性:
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》,增值稅專用發(fā)票必須填寫完整的購買方信息,否則可能被認定為不合規(guī)發(fā)票,甚至引發(fā)稅務風險。
3. 特殊情況例外:
如果是增值稅普通發(fā)票,自2017年7月1日起,只需填寫公司名稱和稅號即可。但專用發(fā)票必須填寫完整信息,否則無效。
### 三、如何處理
1. 退回重開:
如果發(fā)票已開具但信息不完整,建議退回銷售方,要求重新開具完整的專用發(fā)票。
2. 補充信息:
如果發(fā)票尚未交付,應要求銷售方補充完整信息后再開具。
3. 風險提示:
如果強行使用信息不完整的發(fā)票,可能導致無法抵扣進項稅,還可能因發(fā)票不合規(guī)被稅務機關處罰。
### 四、總結
專用發(fā)票必須填寫完整信息,僅公司名稱和稅號不足以滿足稅法要求,對方也無法正常抵扣。務必要求銷售方按規(guī)定開具完整發(fā)票,以避免稅務風險。
希望以上解答對你有幫助!如果還有其他問題,歡迎隨時咨詢。
我來給你解答這個問題。
貨款專用發(fā)票開票時只輸入了公司名稱和稅號是不可以的,對方也不能抵扣。以下是具體原因:
一、發(fā)票開具要求不完整
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則,增值稅專用發(fā)票必須填寫完整的購買方信息,包括但不限于:
- 公司名稱(必須與稅務登記一致)
- 納稅人識別號(稅號)
- 地址、電話
- 開戶行及賬號
- 貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等交易信息。
如果僅填寫公司名稱和稅號,缺少其他必要信息(如地址、電話、開戶行等),發(fā)票屬于信息不完整,不符合稅法規(guī)定,屬于不合規(guī)發(fā)票。
二、對方無法正常抵扣
1. 認證風險:
增值稅專用發(fā)票需要通過稅務系統(tǒng)認證才能抵扣。如果發(fā)票信息不完整(如缺少地址、電話、開戶行等),認證時可能被系統(tǒng)退回,導致無法抵扣。
2. 稅務合規(guī)性:
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》,增值稅專用發(fā)票必須填寫完整的購買方信息,否則可能被認定為不合規(guī)發(fā)票,甚至引發(fā)稅務風險。
3. 特殊情況例外:
如果是增值稅普通發(fā)票,自2017年7月1日起,只需填寫公司名稱和稅號即可。但專用發(fā)票必須填寫完整信息,否則無效。
三、如何處理
1. 退回重開:
如果發(fā)票已開具但信息不完整,建議退回銷售方,要求重新開具完整的專用發(fā)票。
2. 補充信息:
如果發(fā)票尚未交付,應要求銷售方補充完整信息后再開具。
3. 風險提示:
如果強行使用信息不完整的發(fā)票,可能導致無法抵扣進項稅,還可能因發(fā)票不合規(guī)被稅務機關處罰。
四、總結
專用發(fā)票必須填寫完整信息,僅公司名稱和稅號不足以滿足稅法要求,對方也無法正常抵扣。務必要求銷售方按規(guī)定開具完整發(fā)票,以避免稅務風險。
希望以上解答對你有幫助!如果還有其他問題,歡迎隨時咨詢。
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楊陽老師
回復
木森老師
07月05日
學員你好,這種情況在會計和稅務處理上需要謹慎對待。以下是關于贈品是否確認收入及相關處理的分析:
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一、稅務處理分析
1. 增值稅處理
- 視同銷售的規(guī)定:根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條,將外購貨物無償贈送其他單位或個人,應視同銷售繳納增值稅。即使贈品在發(fā)票上以“折讓”形式體現(xiàn),仍需按公允價值確認銷售額并計算增值稅銷項稅額。
- 折扣銷售的特殊性:若贈品與銷售貨品開在同一張發(fā)票上,且注明“銷售金額100元,贈品折讓10元”,可能被認定為“折扣銷售”。根據(jù)《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函〔2010〕56號),同一發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額的,可按折扣后金額(90元)計算增值稅。但需注意,稅務實踐中對“買一贈一”是否屬于折扣銷售存在爭議,部分稅務機關仍可能要求按公允價值確認贈品收入。
2. 企業(yè)所得稅處理
- 根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號),企業(yè)以“買一贈一”方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應將總銷售金額按各商品的公允價值比例分攤確認收入。例如,銷售貨品公允價值100元,贈品公允價值10元,總銷售金額90元(折讓后),則:
- 銷售貨品收入 = 90 × (100 / 110) ≈ 79.09元
- 贈品收入 = 90 × (10 / 110) ≈ 8.18元
- 結論:贈品需要確認收入,但金額需按公允價值比例分攤。
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二、會計處理建議
1. 收入確認
- 按照企業(yè)所得稅規(guī)定,將總銷售金額(折讓后)按公允價值比例分攤至銷售貨品和贈品,分別確認收入。
- 會計分錄示例:
- 借:銀行存款/應收賬款 90元
貸:主營業(yè)務收入(銷售貨品)79.09元
主營業(yè)務收入(贈品)8.18元
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)[按90元計算]
2. 成本結轉
- 銷售貨品和贈品的成本需按公允價值比例分攤至各項收入。例如,銷售貨品成本60元,贈品成本6元,總成本66元:
- 銷售貨品成本 = 66 × (100 / 110) ≈ 60元
- 贈品成本 = 66 × (10 / 110) ≈ 6元
- 會計分錄示例:
- 借:主營業(yè)務成本(銷售貨品)60元
主營業(yè)務成本(贈品)6元
貸:庫存商品 66元
3. 發(fā)票開具注意事項
- 若贈品與銷售貨品開在同一張發(fā)票上,需在發(fā)票中明確標注“銷售金額100元,贈品折讓10元”,避免被認定為無償贈送。
- 若分開開具發(fā)票,贈品部分需按視同銷售處理,確認收入并計算增值稅。
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三、風險提示
1. 稅務爭議風險:部分稅務機關可能不認可“折扣銷售”處理,要求按公允價值確認贈品收入并計算增值稅。建議提前與當?shù)囟悇諜C關溝通,明確合規(guī)處理方式。
2. 會計準確性:需確保收入和成本的分攤比例合理,符合企業(yè)所得稅規(guī)定,避免因分攤不當導致稅務調(diào)整。
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四、總結
- 贈品需要確認收入,但金額需按公允價值比例分攤(如銷售貨品79.09元,贈品8.18元)。
- 增值稅處理需結合發(fā)票開具方式,若同一發(fā)票注明折扣,可按折扣后金額計稅;若分開開具,贈品需視同銷售。
- 建議與稅務機關溝通確認當?shù)卣?,確保稅務合規(guī)。
如有進一步疑問,可結合具體業(yè)務場景和當?shù)囟悇照哌M一步探討。