（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下）小同志啊，這個問題問得基礎(chǔ)但很關(guān)鍵！聽老張我細(xì)細(xì)給你拆解拆解—— 1. 對公賬戶取備用金——這步本身沒問題 取現(xiàn)時直接記： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 只要單筆不超過銀行規(guī)定的限額（一般5萬以內(nèi)），手續(xù)合規(guī)，這錢就算合法轉(zhuǎn)到公司現(xiàn)金庫里了。 2. 錢怎么用？要看發(fā)票和業(yè)務(wù)真實性 備用金是公司自己的錢，但花出去的時候必須符合會計口徑： - 員工車費：如果是員工出差、辦事產(chǎn)生的合理交通費，拿加油票/打車票報銷，直接進(jìn)“管理費用-差旅費”或“銷售費用-業(yè)務(wù)招待費”（看部門）。 - 業(yè)務(wù)活動費：比如給客戶送禮、招待吃飯，必須有明確業(yè)務(wù)目的，發(fā)票抬頭要帶公司名，否則稅務(wù)查起來說不清。 - 管理費用：辦公用品、水電費這些日常開銷當(dāng)然能算，但備用金不能直接掛“管理費用”，得根據(jù)實際用途拆分。 3. 千萬避開的坑 - 白條抵賬：沒發(fā)票的光靠簽字報銷？金稅四期盯著呢，所得稅匯算時全得調(diào)增！ - 混在一起報銷：把老板私人打車費和公司業(yè)務(wù)攪一塊？趕緊分開，不然股東分紅和個人消費分不清。 - 大額備用金長期掛賬：取了5萬備用金，三個月才零零散散花完？年底必須清賬，剩的錢記得還回銀行，否則稅務(wù)懷疑你隱瞞收入。 4. 老會計的實戰(zhàn)建議 - 備用金實行“一筆清”原則，花完及時報銷沖賬，借：管理費用/銷售費用，貸：庫存現(xiàn)金。 - 實在暫時沒票，先掛“其他應(yīng)收款-員工姓名”，督促補票，月底還沒票就從工資里扣！ - 業(yè)務(wù)招待費有扣除限額（營收0.5%），車費放差旅費里更穩(wěn)妥，別全懟到業(yè)務(wù)招待費里。 （掏出手機(jī)翻出稅務(wù)文件）看看，國稅發(fā)[2008]8號文怎么說的？“企業(yè)員工發(fā)生的交通費，憑真實合法憑證據(jù)實報銷”——記住，會計做賬三分靠學(xué)問，七分靠憑證！