我來給你講講小規(guī)模納稅人稅務(wù)局資產(chǎn)負(fù)債表的填寫方法。 ### 一、填寫前準(zhǔn)備 1. 收集賬務(wù)資料：整理當(dāng)期所有涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益科目的總賬及明細(xì)賬余額，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。例如，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，保證貨幣資金數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確認(rèn)各客戶欠款金額正確。 2. 確定報(bào)表期間：明確所填資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)的會計(jì)期間，如月度、季度或年度，確保報(bào)表時間范圍與實(shí)際業(yè)務(wù)和稅務(wù)要求相符。 ### 二、具體項(xiàng)目填寫方法 1. 資產(chǎn)類項(xiàng)目 - 貨幣資金：根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。比如，企業(yè)庫存現(xiàn)金余額5000元，銀行存款余額80000元，其他貨幣資金余額3000元，則貨幣資金項(xiàng)目金額為88000元。 - 應(yīng)收賬款：需根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列。若“應(yīng)收賬款——甲公司”明細(xì)賬借方余額10000元，“預(yù)收賬款——乙公司”明細(xì)賬借方余額2000元（表示實(shí)際應(yīng)向乙公司收取的款項(xiàng)），則應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為12000元。 - 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，根據(jù)相關(guān)科目余額分析匯總填列。例如，“原材料”科目余額30000元，“生產(chǎn)成本”科目余額15000元（表示在產(chǎn)品成本），“庫存商品”科目余額40000元，則存貨項(xiàng)目金額為85000元。 - 固定資產(chǎn)：按照“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。假設(shè)固定資產(chǎn)原值100000元，累計(jì)折舊30000元，無減值準(zhǔn)備，則固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額為70000元。 2. 負(fù)債類項(xiàng)目 - 短期借款：根據(jù)“短期借款”總賬科目的余額直接填列。若企業(yè)向銀行借入的短期借款余額為50000元，則短期借款項(xiàng)目直接填50000元。 - 應(yīng)付賬款：根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款——A公司”明細(xì)賬貸方余額8000元，“預(yù)付賬款——B公司”明細(xì)賬貸方余額3000元（表示實(shí)際應(yīng)付給B公司的款項(xiàng)），則應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額為11000元。 - 應(yīng)交稅費(fèi)：一般情況下，根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。但如果“應(yīng)交稅費(fèi)”出現(xiàn)借方余額，表示企業(yè)多交或預(yù)繳了稅款，在資產(chǎn)負(fù)債表中以負(fù)號填寫在流動負(fù)債的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目本期金額中即可。例如，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅為貸方余額2000元，則應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目填2000元；若為借方余額500元，則填 -500元。 3. 所有者權(quán)益類項(xiàng)目 - 實(shí)收資本（或股本）：根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”總賬科目的余額直接填列。若企業(yè)收到投資者投入的資本為60000元，則實(shí)收資本項(xiàng)目填60000元。 - 資本公積：按照“資本公積”科目的期末余額填列。例如，企業(yè)資本公積余額為10000元，則資本公積項(xiàng)目填10000元。 - 未分配利潤：根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利，且未進(jìn)行利潤分配，“本年利潤”科目為貸方余額30000元，則未分配利潤項(xiàng)目填30000元；若為虧損，則為負(fù)數(shù)。 ### 三、審核與平衡 填寫完資產(chǎn)負(fù)債表后，務(wù)必進(jìn)行審核。檢查資產(chǎn)總計(jì)是否等于負(fù)債總計(jì)加所有者權(quán)益總計(jì)，以維持報(bào)表的平衡。若不相等，需仔細(xì)核對各項(xiàng)目數(shù)據(jù)，查找錯誤并修正，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 小規(guī)模納稅人填寫資產(chǎn)負(fù)債表時，要嚴(yán)格按照企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行填寫，如實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。這樣不僅能滿足稅務(wù)申報(bào)要求，也有助于企業(yè)自身了解財(cái)務(wù)狀況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。