### 情況1（稅法5年/會(huì)計(jì)10年，無(wú)殘值）
每年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加=(100/5?100/10)×稅率=10×稅率，分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn) (10×稅率)
貸：所得稅費(fèi)用 (10×稅率)
---
### 情況2（稅法1年/會(huì)計(jì)5年+10%殘值）
① 計(jì)算差異：稅法年折舊=100元；會(huì)計(jì)年折舊=(100?10)/5=18元。可抵扣暫時(shí)性差異=100?18=82元/年。
② 分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn) (82×稅率)
貸：所得稅費(fèi)用 (82×稅率)
情況1（稅法5年/會(huì)計(jì)10年，無(wú)殘值）
每年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加=(100/5?100/10)×稅率=10×稅率，分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn) (10×稅率)
貸：所得稅費(fèi)用 (10×稅率)
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情況2（稅法1年/會(huì)計(jì)5年+10%殘值）
① 計(jì)算差異：稅法年折舊=100元；會(huì)計(jì)年折舊=(100?10)/5=18元?？傻挚蹠簳r(shí)性差異=100?18=82元/年。
② 分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn) (82×稅率)
貸：所得稅費(fèi)用 (82×稅率)
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