我來逐一解答你的問題： ### 一、廢舊物資發(fā)票抵扣問題 根據(jù)現(xiàn)行政策（財(cái)稅[2008]157號(hào)及后續(xù)補(bǔ)充規(guī)定），2009年1月1日后開具的廢舊物資專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。若廢舊公司給你公司開具的是普通增值稅專用發(fā)票（而非印有“廢舊物資”字樣的專用發(fā)票），且業(yè)務(wù)真實(shí)、符合稅法要求，理論上可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但需注意： - 發(fā)票類型：必須為合規(guī)的增值稅專用發(fā)票（如貨物名稱、稅率、信息完整）。 - 業(yè)務(wù)真實(shí)性：需保留合同、付款記錄、入庫單等證明材料，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)核查。 - 抵扣范圍：僅允許抵扣與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅，若廢磚用于免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，需按比例分?jǐn)偟挚邸? ### 二、二次銷售開票問題 你對(duì)廢磚進(jìn)行加工后銷售，需根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷開票類型： - 加工后形成新產(chǎn)品：若廢磚經(jīng)加工后形成新的貨物（如再生建材），且所有權(quán)轉(zhuǎn)移給下游，應(yīng)按照貨物銷售開具13%的增值稅專用發(fā)票（一般計(jì)稅方法）。 - 僅提供加工服務(wù)：若廢磚所有權(quán)仍歸委托方，且你公司僅收取加工費(fèi)，則加工費(fèi)部分按6%（現(xiàn)代服務(wù)-加工勞務(wù)）或13%（若產(chǎn)生新貨物）開具發(fā)票。 - 關(guān)鍵依據(jù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局2020年第9號(hào)公告，專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物且歸屬受托方的，按貨物銷售適用稅率（通常為13%）。 ### 三、資源綜合利用退稅問題 能否享受增值稅即征即退政策，需滿足以下條件（政策依據(jù)：財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào)）： - 符合優(yōu)惠目錄：廢磚加工后的產(chǎn)品須屬于《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）》中的列明項(xiàng)目（如再生建材類產(chǎn)品）。 - 資質(zhì)與環(huán)保要求： - 若涉及危險(xiǎn)廢物，需取得《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證》； - 產(chǎn)品不屬于淘汰類、限制類項(xiàng)目，且符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)（非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”工藝）。 - 發(fā)票合規(guī)：從銷售方取得增值稅專用發(fā)票（或符合規(guī)定的憑證），并建立再生資源收購臺(tái)賬。 - 信用與合規(guī)：納稅信用等級(jí)不為C/D級(jí)，且近6個(gè)月無環(huán)?；蚨愂者`法行為（警告、小額罰款除外）。 ### 四、實(shí)務(wù)建議 - 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：確保廢舊物資發(fā)票符合現(xiàn)行增值稅抵扣規(guī)則，避免使用舊政策下的“廢舊物資專用發(fā)票”。 - 銷售開票：根據(jù)加工后產(chǎn)品形態(tài)選擇13%貨物發(fā)票或6%服務(wù)發(fā)票，明確業(yè)務(wù)性質(zhì)。 - 退稅申請(qǐng)：若符合條件，可計(jì)算可退稅額=（銷售收入×適用稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額）×退稅比例（如30%-70%不等，具體看產(chǎn)品類型）。需準(zhǔn)備技術(shù)鑒定報(bào)告、環(huán)保證明、銷售合同等材料。 - 風(fēng)險(xiǎn)提示：關(guān)注稅務(wù)稽查重點(diǎn)，確保“資金流、發(fā)票流、貨物流”三流一致，避免虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 建議結(jié)合具體業(yè)務(wù)模式進(jìn)一步咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，確保合規(guī)性。