研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例根據(jù)企業(yè)類型和政策時(shí)間有所不同：
1. 第一題（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）：屬于“兩免三減半”優(yōu)惠企業(yè)，且在2023年1月1日至2027年12月31日期間，實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的120%加計(jì)扣除。所以是 120%。
2. 第二題（高新技術(shù)企業(yè)）：一般高新技術(shù)企業(yè)，符合條件的研發(fā)費(fèi)用按 100%加計(jì)扣除（即按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)），但需注意是否為境內(nèi)研發(fā)。
? 總結(jié)：
- 集成電路企業(yè)（特殊政策）→ 120%
- 一般高新企業(yè) → 100%
因此兩道題依據(jù)不同政策，加計(jì)比例不同。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例根據(jù)企業(yè)類型和政策時(shí)間有所不同：
1. 第一題（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）：屬于“兩免三減半”優(yōu)惠企業(yè)，且在2023年1月1日至2027年12月31日期間，實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的120%加計(jì)扣除。所以是 120%。
2. 第二題（高新技術(shù)企業(yè)）：一般高新技術(shù)企業(yè)，符合條件的研發(fā)費(fèi)用按 100%加計(jì)扣除（即按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)），但需注意是否為境內(nèi)研發(fā)。
? 總結(jié)：
- 集成電路企業(yè)（特殊政策）→ 120%
- 一般高新企業(yè) → 100%
因此兩道題依據(jù)不同政策，加計(jì)比例不同。
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小智老師
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小智老師
10月18日
您提到的觀點(diǎn)部分正確但需更新認(rèn)知：根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，合法的債權(quán)（如股東借款）可通過規(guī)范程序轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，即“債轉(zhuǎn)股”。關(guān)鍵在于履行股東會(huì)決議、章程修改及工商登記等法定步驟，并取得全體股東書面同意。直接掛賬不符合規(guī)定，但合規(guī)操作下可行。
小智老師
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小智老師
10月18日
若債轉(zhuǎn)股不涉及增資僅調(diào)整內(nèi)部權(quán)益，按《公司法》規(guī)定屬普通決議事項(xiàng)，需過半數(shù)表決權(quán)通過。大股東持股67%已超半數(shù)，即使小股東反對仍可形成有效決議，但前提是公司章程無更高比例要求。建議核查章程條款并留存完整會(huì)議記錄。
小智老師
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小智老師
10月18日
若屬于原定出資范圍內(nèi)的債轉(zhuǎn)股（非增資），即使小股東占股33%不同意，大股東持股67%已達(dá)三分之二表決權(quán)比例，可依據(jù)《公司法》規(guī)定形成有效決議。但需確保程序合法合規(guī)，建議留存書面決議及簽章文件。
小智老師
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小智老師
10月18日
根據(jù)《公司法》，增資等重大事項(xiàng)需經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。若公司章程無特殊規(guī)定，大股東持股67%已達(dá)法定門檻，理論上可單獨(dú)形成有效決議；但涉及債務(wù)轉(zhuǎn)出資等影響股權(quán)比例的操作，仍建議取得全體股東一致同意以避免糾紛。
小智老師
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小智老師
10月18日
另一股東不同意時(shí)，不得強(qiáng)行轉(zhuǎn)實(shí)收資本。應(yīng)保留債權(quán)債務(wù)關(guān)系或協(xié)商補(bǔ)償方案，單方操作涉嫌損害公司權(quán)益及違反章程約定。
小智老師
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小智老師
10月18日
若另一股東反對，則無法通過合法程序?qū)⑵渌麘?yīng)付款轉(zhuǎn)為實(shí)收資本。此時(shí)需維持原債務(wù)關(guān)系或協(xié)商替代方案，強(qiáng)行轉(zhuǎn)賬可能構(gòu)成抽逃出資等違法行為。建議優(yōu)先遵從公司法及公司章程規(guī)定。
小智老師
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小智老師
10月18日
是的，兩名股東均需簽署債轉(zhuǎn)股協(xié)議同意該事項(xiàng)；修改章程時(shí)需將對應(yīng)股東的出資額由“認(rèn)繳”調(diào)整為“實(shí)繳”，并注明出資時(shí)間及方式；同時(shí)更新工商登記信息。建議同步修訂出資證明書。
淼淼老師
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小**師
10月13日
國內(nèi)差旅津貼通常按地區(qū)消費(fèi)水平核定，一般一線城市300-500元/天，二三線城市200-300元/天較合理。具體需結(jié)合企業(yè)制度、行業(yè)慣例及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況綜合確定，重點(diǎn)在于標(biāo)準(zhǔn)明確且手續(xù)合規(guī)。
小智老師
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小智老師
10月18日
若章程規(guī)定A應(yīng)出資10萬未到位，現(xiàn)“其他應(yīng)付款—A股東”恰為這10萬，則視為A補(bǔ)足出資。需開股東會(huì)確認(rèn)性質(zhì)轉(zhuǎn)變，修改章程標(biāo)注已實(shí)繳，再辦工商登記，即可合法轉(zhuǎn)實(shí)收資本。
淼淼老師
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小**師
10月13日
應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）填的是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中，本年貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。通常在賬簿或報(bào)表中可查“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方累計(jì)發(fā)生額。
曦月老師
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淼**師
10月01日
不客氣，有問題隨時(shí)問我！
小智老師
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小智老師
10月18日
若該筆“其他應(yīng)付款—A股東”實(shí)質(zhì)為股東出資款且公司登記的注冊資本尚未足額繳納，經(jīng)股東會(huì)決議、修改章程并辦妥工商變更后，可做分錄：借記“其他應(yīng)付款”10萬，貸記“實(shí)收資本”10萬。需確保法律文件齊全、程序合規(guī)。
小智老師
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小智老師
10月18日
可以轉(zhuǎn)，但需滿足條件并履行程序：確認(rèn)該筆款項(xiàng)性質(zhì)為股東出資款而非借款；經(jīng)股東會(huì)決議通過；修改公司章程并辦理工商變更登記；進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整（借記“其他應(yīng)付款”，貸記“實(shí)收資本”）。建議簽訂書面協(xié)議明確出資意圖。
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