我來給你詳細(xì)說說分公司獨(dú)立核算且企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí),分公司每季度以及總公司的申報(bào)方式。
### 一、分公司每季度申報(bào)方式
1. 計(jì)算分?jǐn)偠惪睿嚎倷C(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)上年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素,按照權(quán)重分別為0.35、0.35、0.3來計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。然后根?jù)這個(gè)比例計(jì)算出分公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。計(jì)算公式為:分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~ = 匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?
2. 填寫申報(bào)表:分公司需填寫相關(guān)的預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)以及分?jǐn)偟乃枚愵~等信息。
3. 申報(bào)與繳稅:在季度終了之日起15日內(nèi),分公司向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào),并按照計(jì)算結(jié)果就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
### 二、總公司申報(bào)方式
1. 匯總計(jì)算:總公司需要將包括分公司在內(nèi)的所有機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面匯總,統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
2. 分配稅款:按照上述提到的分?jǐn)偡椒?,?jì)算出總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚惪?。其中總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟亩惪顬閼?yīng)納所得稅額的50%,這部分稅款的一半需就地辦理繳納,另一半需就地全額繳入中央國庫;各分支機(jī)構(gòu)則按照各自的分?jǐn)偙壤?jì)算應(yīng)預(yù)繳的稅款。
3. 申報(bào)與繳稅:在季度終了之日起15日內(nèi),總公司向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,同時(shí)將分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息一并報(bào)送。年度終了后,總公司還需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳,扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,并按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
總的來說,分公司獨(dú)立核算但企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí),需要總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)密切配合,準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)稅款,確保稅務(wù)合規(guī)。
我來給你詳細(xì)說說分公司獨(dú)立核算且企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí),分公司每季度以及總公司的申報(bào)方式。
一、分公司每季度申報(bào)方式
1. 計(jì)算分?jǐn)偠惪睿嚎倷C(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)上年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素,按照權(quán)重分別為0.35、0.35、0.3來計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。然后根?jù)這個(gè)比例計(jì)算出分公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。計(jì)算公式為:分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~ = 匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?br>
2. 填寫申報(bào)表:分公司需填寫相關(guān)的預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)以及分?jǐn)偟乃枚愵~等信息。
3. 申報(bào)與繳稅:在季度終了之日起15日內(nèi),分公司向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào),并按照計(jì)算結(jié)果就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
二、總公司申報(bào)方式
1. 匯總計(jì)算:總公司需要將包括分公司在內(nèi)的所有機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面匯總,統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
2. 分配稅款:按照上述提到的分?jǐn)偡椒?,?jì)算出總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚惪睢F渲锌倷C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟亩惪顬閼?yīng)納所得稅額的50%,這部分稅款的一半需就地辦理繳納,另一半需就地全額繳入中央國庫;各分支機(jī)構(gòu)則按照各自的分?jǐn)偙壤?jì)算應(yīng)預(yù)繳的稅款。
3. 申報(bào)與繳稅:在季度終了之日起15日內(nèi),總公司向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,同時(shí)將分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息一并報(bào)送。年度終了后,總公司還需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳,扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,并按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
總的來說,分公司獨(dú)立核算但企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí),需要總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)密切配合,準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)稅款,確保稅務(wù)合規(guī)。
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