（推眼鏡，拿筆敲賬本）這種情況屬于公司內(nèi)部承包項目，財務處理要特別注意獨立核算和稅務合規(guī)。我分步驟給你理清楚： 1. 賬務處理原則： - 管理費收入：公司收取的管理費需正常確認收入，按6%（一般納稅人）或適用稅率交增值稅，同時計提企業(yè)所得稅。 - 項目收支隔離：員工承包項目的收入和費用不納入公司賬，但涉及老板墊資的部分要單獨記錄，避免與公司資金混淆。 2. 具體操作步驟： - 管理費記賬（公司賬內(nèi)）： - 收到管理費時： ``` 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務收入（或主營業(yè)務收入） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） ``` - 月底計提附加稅： ``` 借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅/教育費附加等 ``` - 員工項目單獨記賬（建議體外表格）： - 用Excel或單獨賬套記錄項目收支（不與公司賬混），示例： | 日期 | 摘要 | 收入 | 支出 | 墊付人 | 結(jié)余 | |---|---|---|---|---|---| | XX日 | 項目A收款 | 50,000 | | 老板 | 50,000 | | XX日 | 報銷材料費 | | 30,000 | 老板 | 20,000 | （注：結(jié)余20,000元屬老板與員工結(jié)算，與公司無關） - 老板墊資處理： - 員工報銷時： ``` 借：其他應收款-員工姓名 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ``` - 員工歸還時沖銷： ``` 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應收款-員工姓名 ``` - 若員工不歸還，需轉(zhuǎn)為個人借款并計息，避免稅務風險。 3. 風險預警： - 資金混同風險：嚴禁用公司賬戶收付項目錢款，否則可能被認定為收入，需全額納稅。 - 發(fā)票合規(guī)：員工報銷的發(fā)票抬頭最好是個人，若用公司名，需代扣個稅。 - 管理費定價：管理費比例需合理（如項目金額5%-10%），過高可能被稅務質(zhì)疑。 4. 實操建議： - 讓員工以個人名義開立銀行賬戶收項目款，公司僅收管理費。 - 與員工簽訂《內(nèi)部承包協(xié)議》，明確管理費標準、收支責任。 - 每月匯總項目表與老板核對，避免墊資糾紛。 最后提醒：體外表格必須保留流水記錄，老板墊資部分務必與公司資金區(qū)分清楚，否則可能觸發(fā)稅務稽查。