企業(yè)往來款是否要繳納增值稅?企業(yè)借款給個人，如果約定了借款利息的，企業(yè)應(yīng)對借款利息收入繳納增值稅。如果企業(yè)無償借款給員工，是需要根據(jù)同期同類貸款利率計算出企業(yè)的借款利息收入繳納增值稅。

根據(jù)財稅〔2016〕36號文，公司和個人商店為免費向其他公司和個人提供服務(wù)，視為銷售服務(wù)，除非以公益事業(yè)和社會公眾為對象。無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按下列順序確定銷售額：（1）按納稅人近期出售的類似服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格。（二）確定近期其他納稅人出售類似服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格。(三)按照組成計稅價格確定。因此，對個人的無償貸款，需要計算同一期間的同一貸款利率，企業(yè)繳納增值稅。

 

公司每月應(yīng)交的增值稅怎么算?

計算公司每月應(yīng)交的增值稅，要區(qū)分公司是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

1、增值稅一般納稅人的計算方法：

應(yīng)納稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額

本月銷項稅額=本月的銷售額÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月進項稅額為本月取得并認證的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)專用繳款書上注明的增值稅稅額，取得的運費發(fā)票*7%，取得的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或收購發(fā)票上開具的金額*13%。

 

2、增值稅小規(guī)模納稅人：

本月取得的銷售收入÷(1+0.03)*3%

 

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