清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下有關(guān)企業(yè)清算所得稅的計(jì)算怎么做的問題吧，具體如下：

企業(yè)清算所得稅的計(jì)算怎么做？

1.計(jì)算公式為

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益-彌補(bǔ)以前年度虧損

清算所得稅=清算所得×25%

因此，計(jì)算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值、資產(chǎn)凈值、相關(guān)稅費(fèi)、虧損彌補(bǔ)額。

2.被清算企業(yè)的股東處理

企業(yè)股東從被清算企業(yè)分得的剩余財產(chǎn)金額，其中相當(dāng)于被清算方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)扣除股息所得后的余額，超過或低于企業(yè)投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。清算企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積是指清算前的留存收益與清算期間實(shí)現(xiàn)的稅后留存收益(或損失)的和。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)-職工工資-社會保險費(fèi)用-法定補(bǔ)償金-結(jié)清清算所得稅-以前年度欠稅-清償企業(yè)債務(wù)

3.案例

某企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)入清算階段，資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價值為5 700萬元，負(fù)債的賬面價值為3 300萬元，實(shí)收資本2 000萬元，盈余公積800萬元，累計(jì)虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值6 960萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5 900萬元，債務(wù)清理實(shí)際償還3 000萬元。

企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬元，支付職工安置費(fèi)、法定補(bǔ)償金300萬元，在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。計(jì)算企業(yè)的清算所得稅和可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)。

清算所得=6 960-5 900+(3 300-3 000)-80-20-100=1 160(萬元)

清算所得稅=1 160×25%=290(萬元)。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270(萬元)

以上就是牛賬網(wǎng)會計(jì)培訓(xùn)班木槿老師有關(guān)企業(yè)清算所得稅的計(jì)算怎么做的問題做出的解答，希望對大家有所幫助。現(xiàn)注冊牛賬網(wǎng)會員，即可領(lǐng)取免費(fèi)做賬大禮包，6重豪禮，只等你來帶回家，趕緊行動吧。

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