清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。下面大家就和老師一起來詳細了解一下有關企業(yè)清算所得稅的計算怎么做的問題吧，具體如下：

企業(yè)清算所得稅的計算怎么做？

1.計算公式為

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎-清算費用-相關稅費+債務清償損益-彌補以前年度虧損

清算所得稅=清算所得×25%

因此，計算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值、資產(chǎn)凈值、相關稅費、虧損彌補額。

2.被清算企業(yè)的股東處理

企業(yè)股東從被清算企業(yè)分得的剩余財產(chǎn)金額，其中相當于被清算方累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得;剩余資產(chǎn)扣除股息所得后的余額，超過或低于企業(yè)投資成本的部分，應確認為企業(yè)的投資轉讓所得或損失。清算企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積是指清算前的留存收益與清算期間實現(xiàn)的稅后留存收益(或損失)的和。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-清算費用-相關稅費-職工工資-社會保險費用-法定補償金-結清清算所得稅-以前年度欠稅-清償企業(yè)債務

3.案例

某企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營進入清算階段，資產(chǎn)負債表記載：資產(chǎn)的賬面價值為5 700萬元，負債的賬面價值為3 300萬元，實收資本2 000萬元，盈余公積800萬元，累計虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值6 960萬元，資產(chǎn)的計稅基礎為5 900萬元，債務清理實際償還3 000萬元。

企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用80萬元，支付職工安置費、法定補償金300萬元，在清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元。計算企業(yè)的清算所得稅和可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)。

清算所得=6 960-5 900+(3 300-3 000)-80-20-100=1 160(萬元)

清算所得稅=1 160×25%=290(萬元)。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270(萬元)

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班木槿老師有關企業(yè)清算所得稅的計算怎么做的問題做出的解答，希望對大家有所幫助。現(xiàn)注冊牛賬網(wǎng)會員，即可領取免費做賬大禮包，6重豪禮，只等你來帶回家，趕緊行動吧。

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