一般情況下，一般納稅人適用一般計稅方法計算增值稅額，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，那么一般納稅人增值稅差額計稅和簡易計稅如何做分錄呢，小編已經在下文幫你們整理好了，感興趣的小伙伴們一起來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家!

一般納稅人增值稅差額計稅和簡易計稅的賬務處理

1、確認收入、計提稅金

借：銀行存款、應收賬款

貸：主營(其他)業(yè)務收入

應交稅費——簡易計稅

注：簡易計稅對應進項稅額，不得抵扣簡易計稅項目，也不得拿到其他項目抵扣。若其他項目存在未抵扣進項稅額，不得抵減簡易計稅項目應納稅額。

2、差額抵減：待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額

借：應交稅費——簡易計稅

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等

若為一般計稅方法，則分錄修改為

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等

3、申報繳納

借：應交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款

簡易計稅和差額征稅的區(qū)別

一般情況下，一般納稅人適用一般計稅方法計算增值稅額，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人部分特定項目可以選擇簡易計稅方法來計算征收增值稅。

正常情況下，納稅人發(fā)生應稅行為，按取得的全部價款和價外費用為銷售額即全額征稅;但對于部分項目允許以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。

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