都知道增值稅納稅人是有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分的。小規(guī)模的增值稅簡易計稅與差額計稅的會計分錄呢，小編已經(jīng)在下文幫你們整理好了，感興趣的小伙伴們一起來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家!

小規(guī)模納稅人簡易計稅與差額計稅的賬務處理

1、確認收入、計提稅金

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

注：因小規(guī)模納稅人確認收入時，尚未確定本期銷售額是否達到免稅條件，因此應當先行計提增值稅。

2、差額抵減：待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額

借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等

注：差額計稅需要取得合法憑據(jù);否則，不得扣除。

上述憑證是指：

(1)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。

(2)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。

(3)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)為合法有效憑證。

(5)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

3、申報繳納

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

如果未達到起征點，則結轉損益即可

借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營(其他)業(yè)務收入或者其他收益

以上便是小編整理的全部內(nèi)容啦，小編就給大家分享到這里了。相信大家也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以注冊牛賬網(wǎng)會員，咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。

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