增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。每個(gè)公司都是是國(guó)家的納稅人，那么對(duì)于“企業(yè)年底增值稅借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄的處理方法”這塊，有很多問(wèn)題，下面小編就“

1.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、(銷(xiāo)項(xiàng)稅)等三級(jí)科目，平時(shí)不要結(jié)轉(zhuǎn)，但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn)。即全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目里面。

2.年末時(shí)，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

3.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

年末時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)?

每月末，除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶(hù)，其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目，只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。

也就是說(shuō)，不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動(dòng)年度結(jié)轉(zhuǎn)的話(huà)，那么下年度相應(yīng)各項(xiàng)目余額中就包含了上年度或以往年度的累計(jì)發(fā)生額,使得目前用IC卡報(bào)稅時(shí),報(bào)稅資料中進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的本年累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致。而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長(zhǎng)繁瑣,不容易直接讀懂。

上述文章就是小編整理的“企業(yè)年底增值稅借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄的處理方法”怎么做，就為大家分享到這里了。供大家參考。好了，還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的，歡迎咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師，相信專(zhuān)業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。

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