第一次接觸會(huì)計(jì)的朋友們“免抵退不得抵扣稅額如何編制會(huì)計(jì)分錄”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“免抵退不得抵扣稅額如何編制會(huì)計(jì)分錄”部份知識(shí)點(diǎn)，希望通過以下的的分錄可以了解會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)大家有所幫助！

本文講解了免抵退不得抵扣稅額如何做會(huì)計(jì)分錄?最近有過不少的新手會(huì)計(jì)咨詢過這類的問題，那么對(duì)于免抵退不得抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄，你知道應(yīng)該如何處理嗎?下面是小編整理的免抵退不得抵扣稅額的會(huì)計(jì)處理，希望具體會(huì)計(jì)分錄對(duì)各位財(cái)務(wù)小伙伴有所幫助!

免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計(jì)算“免抵退”時(shí)候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額它的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實(shí)際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價(jià)款-免稅進(jìn)口料件價(jià)格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價(jià)格*(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)

這和計(jì)算購(gòu)入原材料，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額時(shí)所采用的方法是相同的，因?yàn)殇N售價(jià)款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計(jì)算。

由于：

免稅進(jìn)口料件的征稅率=0

免稅進(jìn)口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷售價(jià)款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對(duì)應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實(shí)際也就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額)為零。

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“免抵退不得抵扣稅額如何編制會(huì)計(jì)分錄”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“免抵退不得抵扣稅額如何編制會(huì)計(jì)分錄”會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容分享就到這里啦，這個(gè)分錄處理起來相對(duì)比較簡(jiǎn)單，聰明如你，肯定已經(jīng)掌握了要點(diǎn)，希望能給您帶來一些幫助!如果您有任何會(huì)計(jì)方面的問題，都可以咨詢我們的在線答疑老師哦，關(guān)注牛賬網(wǎng)微信公眾號(hào)還可以免費(fèi)領(lǐng)取資料!還在等什么?快來吧!

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