代開(kāi)增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬？以前小規(guī)模納稅人是不可以自開(kāi)專(zhuān)票的，如果需要開(kāi)專(zhuān)票需要去稅務(wù)局進(jìn)行代開(kāi)，那如果代開(kāi)發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤了，需要作廢，那這個(gè)作廢的代開(kāi)增值稅發(fā)票應(yīng)該怎么做賬呢？怎么入賬呢？下面我們就一起來(lái)詳細(xì)了解一下代開(kāi)增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬的問(wèn)題吧。

 

國(guó)稅局代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢后,繳納的稅款需要申請(qǐng)退稅.

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

  貸:銀行存款

 

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額"。

 

二、一般納稅人:

1、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

  貸:銀行存款

 

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額".

 

以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班木槿老師有關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票作廢以后應(yīng)該怎么入賬？的問(wèn)題做出的解答，不知道大家看完以后是不是都能很好的應(yīng)用，如果大家還有什么不懂的，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢專(zhuān)業(yè)的老師哦。

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