納稅申報表和賬差一分錢？教你超簡單調(diào)整技巧！
來源：牛賬網(wǎng) 作者：櫻桃子老師 閱讀人數(shù)：11653 時間：2025-03-26
納稅申報表和賬差一分錢？教你超簡單調(diào)整技巧！
很多會計人員都遇到過增值稅納稅申報表中的稅款與發(fā)票系統(tǒng)、賬上差一分錢的情況，這種情況是怎么產(chǎn)生的？解決方法是什么？賬務(wù)處理怎么調(diào)整？
由于四舍五入的原因，導(dǎo)致系統(tǒng)出來的稅款與實際發(fā)票、賬上的金額差一分錢，這是很常見的。
有兩種調(diào)整方式：第一種，如果還未納稅申報，調(diào)整納稅申報表中的銷售額，調(diào)整至稅額一致。這時申報表中的收入與企業(yè)所得稅收入、賬務(wù)上的收入也有差異了，怎么辦？其實這種1元以內(nèi)的差異是沒關(guān)系的，不用過度擔心。
第二種，如果已經(jīng)納稅申報就從賬務(wù)中調(diào)整，調(diào)整賬務(wù)的時候要追溯到源頭，是由銷項稅導(dǎo)致的就調(diào)整與之對應(yīng)的科目，是由進項稅導(dǎo)致的就調(diào)整與之對應(yīng)的科目。
賬務(wù)調(diào)整分為兩種情況：
（1）第一種情況是，申報表少，賬上多，需沖銷。
例如納稅申報99.15元，賬上99.16元，計提的比實際繳納的多，需沖銷：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 0.01
貸：主營業(yè)務(wù)收入 0.01
或：
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 -0.01
貸：主營業(yè)務(wù)收入 0.01
推薦使用第二個分錄，因為不會影響到科目余額表中的本期、本年累計中“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的貸方金額。
（2）第二種情況是，申報表多，賬上少，需補計提。
例如納稅申報99.15元，賬上99.14元，計提的比實際繳納的少，需補計提：
借：主營業(yè)務(wù)收入 0.01
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 0.01
或：
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 0.01 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -0.01
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