企業(yè)所得稅的計提應計入所得稅費用科目，所得稅的計提咋么計算呢，小編對此進行了詳細的總結歸納，那么接下來不知道的小伙伴們就跟著小編一起來閱讀下面的文章吧!

所得稅的計提和計算公式

企業(yè)所得稅是指對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產經營所得和其他所得征收的一種稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提方法：

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

三、企業(yè)所得稅計算方法

1、基本稅率25%低稅率20%,實際執(zhí)行10%稅率.企業(yè)所得稅的納稅人不同,適用的稅率也不同。

2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征稅。

3、企業(yè)所得稅計算方法:企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%),應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

個人所得稅公式

個人所得稅的公式為:應納稅額=(工資薪金所得-"五險一金"-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù),其中的扣除數(shù)即我們常說的"起征點,目前我國個人所得稅的的起征點為5000元。適用稅率即個人所得稅稅率。

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