年底是會(huì)計(jì)人很忙的時(shí)候，各種費(fèi)用和收入結(jié)轉(zhuǎn)，年底工作總結(jié)等等都需要會(huì)計(jì)話很多時(shí)間去處理。那增值稅年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有余額怎么辦呢？下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧。

一、增值稅年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不一定，需要分情況而定，一個(gè)月結(jié)，一個(gè)年結(jié)。

一種月結(jié):

按照正常情況,每月都需要結(jié)轉(zhuǎn),便于增值稅核算.

1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--未交增值稅

2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵.

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅--已交稅金

至此,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成.假如沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi),那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣。

一種年結(jié):年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后有余額怎么辦

一般進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會(huì)有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會(huì)知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

如果進(jìn)項(xiàng)稅額期末有余額的話,最好是把余額轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里就可以了。

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