當(dāng)面臨“自產(chǎn)月餅用于市場(chǎng)推廣的財(cái)稅處理”這個(gè)問(wèn)題，很多小伙伴不知道該怎么辦？下面小編將相關(guān)的處理辦法整理出來(lái)，希望能夠幫助不清楚的小伙伴學(xué)習(xí)、參考。那么我們一起來(lái)看看小編精心整理的資料吧。自產(chǎn)月餅用于市場(chǎng)推廣的財(cái)稅處理

案例：為擴(kuò)大市場(chǎng)影響力，中秋節(jié)前，某公司將自己生產(chǎn)的月餅向市民開(kāi)展贈(zèng)送活動(dòng)。該批產(chǎn)品成本180萬(wàn)元，公允價(jià)值200萬(wàn)元(不含稅)。

1、會(huì)計(jì)處理：

借：銷售費(fèi)用---廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)206

貸：庫(kù)存商品180

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26

2、增值稅:

視同銷售計(jì)提銷項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

3、企業(yè)所得稅：

視同銷售確認(rèn)收入200萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)視同銷售成本180萬(wàn)元;以視同銷售收入200萬(wàn)元增加業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù);

206萬(wàn)元計(jì)入廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按規(guī)定限額扣除;公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除。

依據(jù)：國(guó)稅函【2008】828號(hào)第二條規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。

4、個(gè)人所得稅：

按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納。

依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào))規(guī)定，自2019年1月1日起，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

如上，就是小編整理出關(guān)于“自產(chǎn)月餅用于市場(chǎng)推廣的財(cái)稅處理”的知識(shí)點(diǎn)。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒(méi)有理解，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

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