加計(jì)抵減賬務(wù)處理怎么弄（進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的賬務(wù)處理），最近很多小伙伴都對(duì)這方面有疑問(wèn)，今天小編特意整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來(lái)閱讀以下文章吧。

加計(jì)抵扣10%的會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除10%，是在當(dāng)期有要繳納的增值稅時(shí)，才進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：其他收益 — 政府補(bǔ)助

案例說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)10%的會(huì)計(jì)處理

案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進(jìn)項(xiàng)稅10000萬(wàn)元，新增銷項(xiàng)稅10100元，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額200元。假設(shè)上期留抵稅額為0，期初加計(jì)抵減余額為0。則賬務(wù)處理如下：

1、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷 10100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn) 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 100

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 100

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 100

2、計(jì)算加計(jì)抵減額

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%=10000*10%=1000元

當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額× 10%=200*10%=20元

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=0+1000-200=800元

因?yàn)榧灼髽I(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅額 100元，進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減，抵減的是當(dāng)期應(yīng)交增值稅額，所以當(dāng)期最大抵減額不能超過(guò)應(yīng)交增值稅額。抵減剩余部分700元(800-100)結(jié)轉(zhuǎn)到下期。結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額不需要進(jìn)項(xiàng)分錄，只需記入備查賬。

3、1月份10%加計(jì)抵扣分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 100

貸：其他收益—政府補(bǔ)助 100

案例：(接上)甲公司2月份，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅5000元，銷項(xiàng)稅7000元。賬務(wù)處理如下：

4、2月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷 7000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn) 5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 2000

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 2000

5、2月份增值稅上繳分錄

2月可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=700+500(5000×10%)- 0=1200元

借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 2000

貸：其他收益—政府補(bǔ)助 1200

銀行存款 800

加計(jì)抵減賬務(wù)處理怎么弄（進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的賬務(wù)處理）大家都明白了嗎，我們?cè)谌粘９ぷ髦锌倳?huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，不過(guò)沒(méi)關(guān)系大家可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，我們有專業(yè)的老師為您一對(duì)一的解答各種疑惑。

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資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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