待抵扣進項稅額的申報和正常的申報有所區(qū)別，期初已認證相符但未申報抵扣+本期認證相符且本期未申報抵扣=期末已認證相符但未申報抵扣，那增值稅申報表二待抵扣進項稅額中有哪些內容呢？一起來看看吧。

增值稅申報表二待抵扣進項稅額

增值稅申報表附表二第25欄次“期末已認證相符但未申報抵扣”包括：

1、商貿企業(yè)輔導期一般納稅人已認證相符但未收到總局下發(fā)比對結果而尚未抵扣的進項稅額;

2、已認證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進項稅額(如購入固定資產(chǎn))

商貿企業(yè)輔導期一般納稅人進項稅額當期認證后不能抵扣,要等到比對結果出來后(沒有問題)才能抵扣，輔導期一般納稅人當月應抵扣稅額應是當期收到總局下發(fā)比對結果無誤專用發(fā)票上注明的進項稅額他等于期初已認證相符但未申報抵扣額+本月已認證相符但未申報抵扣額-期末已認證相符但未申報抵扣額。

非輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額(可能是12行)要等于附表二本期認證相符且本期申報抵扣額(可能是第二行)相等;輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額要等于附表二前期認證相符本期申報抵扣額(可能是第三行)相等。

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